管理文档-总- 4关于社会中介机构（中标）实施操作手册.ppt

但是，现场清点的工作量较大，而且竣工资料已有建设、施工、监理的签字确认，是否有必要再去核实? 有人认为，除非工程量核不下来方可作为一个突破口。 要求注意的要点 施工图与竣工图的区别和对照。 设计变更或联系单的更换问题。 原始备案合同与补充合同的变化问题。 现场查证。 案例： 梅家坞茶文化村的工程量实地核实与记录 疑2.隐蔽工程的工程量怎样核实认定? 现在监理不到位的现象较为普遍，隐蔽工程的质和量令人堪忧。 审计时如果碰到资料不全或有疑问时，就要对隐蔽工程的工程量进一步核实。 过程中可能会有这样的情况，就是建设、监理、施工都到场了，施工方也认可了测量的方式，但结果出来后，与之心理差距较大，施工方拒不认账 。 因此,反而更加需要现场的签证记录. 注意科学方式方法,利用施工记录,进货记录,发票等判断.可现场破坏性抽查.如公路沥青厚度等. 当然,尽可能少破坏. 疑3.审计时,发现业主签证同意的材料价格明显高于同期的市场价，怎么审 ? 招投标及签订合同时未确定价格的材料，如一些高档的装饰材料，其价格是在施工过程中业主和施工单位协商定的，监理也签了字。 审计调查后发现，价格明显高于同期的市场价。 市场调查的价格能否作为定价的依据呢 如果审计了解到施工单位的采购价也不高，并取得了采购合同，那采购合同价能否作为依据呢 假如这两种情况都不行，那高签的材料价格还能不能核，又怎样核呢 1.判断价格是否高?要比较得结论. 2.判断施工单位或甲方是否存在欺诈行为? 3.信息一定要反馈。 案例： 杭州红星剧院工程石材价格审计 价格对比 购货合同 监理查询 施工查询 审计决定 疑4.由于业主的违规操作而发生的反映在造价上的费用能否计量 业主经验不足，或玩忽职守，或滥用职权，就可能导致施工方索赔，增加造价。如项目以总承包的方式发包，过程中业主自行将一部分工程分包出去，总包单位遂向业主索要总包管理费。业主的行为本身就是违规的，由此又增加了一笔总包管理费，像这样的费用能计入工程造价吗？业主的责任又该如何追究呢？ 对策 目前阶段,查明真实的情况下,按照合同的约定,应该计入。 但是需要说明的是，业主的失误或者其他有可能的违法线索，务必记录，并要向我处汇报。 5.施工单位投标时的优惠方式如何认定? 施工单位在投标时，会对初始报价进行优惠，有的单位会明确是一次性还是按比率优惠，但有的单位则含糊其辞，只说原报价多少，优惠多少，优惠后的报价是多少。询标时问题也没提，没弄清楚。一般的项目，都会有增加的内容。施工方在结算时则按一次性优惠计，审计时则习惯性按比率优惠，增加的内容也同样要优惠，分歧由此而生。 对策 首先,搞清楚优惠的范围,内容和幅度。 有参考依据的，根据参考依据来定性，没有明确的，则需要甲、乙双方明确后，再次定性。 需要说明的是，无论如何的明确和定性，均需要你们对其他同类工程在大概时间的优惠情况的进行比照。 问题 6.审计时发现施工单位在投标时有舞弊行为，造价如何确定  问题 审计中发现招投标过程中存在舞弊行为，与之关联的施工单位的造价是否还能按其投标文件及合同确定的基本计价、取费来计算。 对策 首先,需要认定合同的有效性,可以根据最高人民法院的司法解释，来初步判断。 另外，需要结合实际情况，一事一议。 如：绿化工程，可采取如下办法解决： 绿化案例 1、切实做好乔木的清点工作，清点时记录乔木的蓬形、胸径、高度，是否姿美，乔木的品种以及有无杀头；2、做好灌木、小苗或时花的数量统计工作，灌木、小苗报价时一般按每平方米的株数进行报价，审计人员可到现场实地圈几个平方清点，看其每平方米的含量与报价的标准是否有较大差异，时花的数量应注意其报价中每年更换几季；3、请有园林绿化经验的专家进行指导或与承包商进行审价的谈判，力主在谈判中争取主动； 对策 4、施工单位认为合同金额是不可调整的理由不成立。 在此案例中，合同经多次变更增加，且最后一份合同为事后签的合同。理由是合同是根据预算数签订的，合同也好、预算也好只是一工程项目需要执行的计划，实际完成多少数量，应以实际数量为准（如差旅费报销的标准），由于在该项目中承包商的法人有行贿情节，且乔木单价畸高，灌木数量差距很大，最终核减XXX万元。 如果能够判断后增加的工作量大到理应成为一个项目进行发包而未进行招投标，则按未进行招投标处理。 问题 7.工程价款结算审计如何取证 ? 审计时，有一些问题需要施工单位予以签证认可，但施工单位会提出自己不是被审计对象，不需要签证，特别是一些关系切身利益的签证单，更是不肯签。有的会提出要在总价出来后再签，总价满意了就签，不满意则不签。 因此,一、前面要做好核对机要的。 这类需要协调的问题，根据情况来判定。 首先要争取到甲方的配