[工程科技]第3章___银行存款业务.ppt

第三章 银行存款业务 第一节 银行存款业务概述 活期储蓄存款凭条填写的 内容： 存款日期、户名、存款 金额、身份证种类、号码、 地址及联系方式等。 柜员： 审核凭条，清点现金 登记储蓄开销户登记簿 开立活期储蓄存款分户账 开立活期储蓄存折 填写应计息积数 审核入账 （预留印鉴） 借：现金 贷：活期储蓄存款—某人户 凭条签盖章确认 分户账加盖复核章后专夹保管； 存折盖章，并同身份证一起交还给储户。 2、续存 借：现金 贷：活期储蓄存款—某人户 除不需要开立账户和存折外，其它流程同开户过程相同。 3、支取 —客户填写取款凭条，预先盖凭密码或印鉴支取（提交存折） —柜员对客户资料进行审核，计算积数余额，存折登记（连续使用），入账 借：活期储蓄存款—某人户 贷：现金 复核内容无误后，配款； 在取款凭证上加盖现金清讫章和名章； 将现金和存折一起交给客户。 4、销户 客户根据账户的最后余额填写取款凭条； 柜员按一般支取手续办理，最后要计算积数余额、储蓄利息以及代扣储蓄利息税。 会计入账 借：活期储蓄存款—某人户 利息支出—活期储蓄利息支出户 贷：现金 代扣利息所得税的会计分录： 借：现金 贷：应交税金—应交利息税户 利息所得税： 1999.11~2007.8：20% 2007.8.15以后：5% 支取账户资金后， 应在存折及分户账上 加盖“结清”，同时登 记储蓄开销户登记簿。 活期储蓄存款利息计算： 计息方式：每季度末月的20日为结息日，以当天挂牌利率计算，并把本息作为次日的存款并入存款本金起息。 计算方法：采用储蓄计息余额表的积数*日利率 例1：某储户2000年1月10日存入1000元，期间未支取过，到6月30日，银行结息，计息余额表积数为多少？ 1月10日——6月10日，对月5*30=150 10日——30日，20日 加上10日当天，1日 共计171日 积数余额：171*1000 若当日挂牌活期存款年利率为1.98%，如何进行账户处理？ 计算利息： 171*1000*（1.98%/360 ）=940.5（元） 代扣利息税额： 940.5*20%=188.1（元） 此时的会计分录为： 借：利息支出 940.5 贷：活期储蓄存款--利息支出户 752.4 应交税金--应交利息税户188.1 （二）整存整取定期储蓄 约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的一种储蓄。 50元起存，存期为3月、6月、1年、2年、3年、5年。 1、存入 具体流程跟活期开户一样，只是银行给储户的取款凭证是存单 会计分录： 借：现金 贷：定期储蓄存款——整整某人户 2、支取（到期支取、过期支取、提前支取） 到期支取按照约定利息计算； 过期支取利息包括两部分： 到期利息（约定利率）； 过期利息（当日活期利率） 具体核算步骤与单位定期存款基本相同（略） 会计分录: 借：定期储蓄存款——整整某人户 利息支出——定期储蓄利息支出 贷：现金 应交税金 提前支取： 1）全部提前支取： 全部按照当日活期利率计算。 2）部分提前支取： 提前支取部分按照当日活期利率计算， 其余部分仍按照原来约定利率计算。 部分支取部分入账 借：定期储蓄存款—整整某人户 利息支出—定期储蓄利息支出 贷：现金 应交税金 未支取部分，重新入账 借：现金 贷：定期储蓄存款—整整某人户 例题：整存整取储蓄存款计息 假设某储户在2006年11月6日存入整存整取存款5000元，定期1年，该储户在2007年12月6日来支取。储户存入储蓄时，1年期整存整取存款年利率为4%。 支取日挂牌活期存款年利率为2%，计算应付利息,做会计分录。 计算： 到期部分利息： 5000* 4%*1=200 过期部分利息： 5000*30*2%/360=8.33 应扣税金： 208.33*5%=10.42 会计分录： 借：定期储蓄存款—整整存款某户 5000 贷：现金 5000 借：利息支出 208.33 贷：现金 197.91 应交税金-应付利息税户 10.42 （三）零存整取定期储