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焦化成本交流 成本处：武建明 4 目录 1 前言-当前形势 2011年全年利润总额2.04亿； 2012年1月份亏损0.99亿元。 国务院国有重点大型企业监事会主席罗汉:“立志”。目前中国最优秀的中央企业:宝钢有很好的基础，宝钢应该能够做得更好，应该有志气为中国民族工业发展做出更大贡献。（引用：“在宝钢2012年度工作会议上的讲话”） 宝钢新一轮发展规划，把“成为员工与企业共同发展的公司典范”作为三大愿景之一。要实现这一愿景，必须依靠全体员工的共同努力。员工与企业是利益共同体。效益靠广大员工共同创造，员工的薪酬福利增长以效益增长为前提。重要的是企业奋斗目标的层层分解和实施措施的具体落实。（引用：“宝钢2012年度工作会议暨-二届五次职代会工作报告”） 在严峻形式下公司上下不能再用传统思维，而要用智慧和系统与系统间的整合系统才能尽早拜托困境、脱颖而出。各厂部须严格贯彻执行2012年经营总方针： 研判产业链供需大趋势，建立产、供、销联动应对机制； 强化高炉稳定经济运行，实现铁水成本优于行业平均； 提升工程建设体系能力，谋划下一轮可持续发展蓝图。 同时切实落实现场ROCC（资源占用资金成本）推进工作，使每位厂部长成为经营者，更多的关注资源占用成本，提高资金使用效率，在各自工序内以最小投入换取最大产出。 成本报表： 成本报表是用以反映企业生产费用与产品成本的构成及其升降变动情况，以考核各项费用与生产成本计划执行结果的会计报表，是会计报表体系的重要组成部分。在成本会计管理系统中下载自动收集数据，对帐外数据进行调整，产品成本分离得出分离后产品成本，最后按照五因素分析法，分析成本差异原因。 成本会计管理系统： 自动累积生产活动的原始成本交易数据，并通过各级系统按规则和要求抛入AC（成本会计系统）的成本中心，然后经费用分离和差异分摊等一系列抛帐规则形成最终各类针对各类需求应用的成本报表。 成本中心的概念： 它根据公司组织机构编制及实际责任范围建立的，作为成本划分与费用归集的最小责任单位；其责任区域明确，包括设备机具、生产及作业流程、原材料、燃料及水、电、风、气等公用设施成本项目。 销管研训性成本中心————管理、销售费用 资本支出性成本中心————在建工程 生产管理性成本中心————产品主营成本 生产性成本中心——————产品主营成本 服务性成本中心——————产品主营成本 生产性成本中心：将原料或前一道工序生产的半成品加工成半成品供再次加工，或者加工成供出售的产成品的成本中心。如：转炉炼钢 W2300 服务性成本中心：提供服务如维修、运输、公用设施等成本中心。如： 能源环保。W5110供电 -W5400制氧 资本支出性成本中心：专为特定的工程项目设立的成本中心。如：宽厚板项目部 VK000A 生产管理性成本中心：提供间接服务或管理上述成本中心从事活动的成本中心。如：轧钢厂W3000、能源中心W5100 销管性成本中心：为配合生产部门成本中心制度，有关公司的销售管理、研究、培训等部门设立成本中心以归集各项费用。 系统间关系 1、工资、福利费、劳动保险、住房公积金数据由人事薪资管理系统（PB）直接抛至员工对应的成本中心。 2、 折旧根据固定资产所归属的成本中心由固定资产管理系统（FT）直接计入。 3、修理费、劳务费、运输费等数据根据实际发生额计入对应的成本中心。 4、材料物料消耗、备品备件、劳动保护费等消耗数据由库存管理系统（IN）在领用时直接计入领料成本中心。 5、培训费、差旅费、办公费、业务招待费、小车经费、等费用按实际发生额在杂项报支管理系统（FC）、出勤管理系统（PD)进行报支，计入对应的成本中心。 6、 水电能源每日由系统过程机自动抓取外部水电表数据作费用暂估以及各成本中心能源耗用数据依次经能源中心管理系统（EMS）、能源信息管理系统（EE）、厂务会计管理系统（AM）抛入成本会计(AC)。 单价：所消耗原辅料单位价格，如12月“淮北焦煤”为1746.7元/吨；1月单价为1756.61元/吨。 单耗：生产1吨焦炭所付出的原辅料或能源介质的数量。 单位成本=单耗×单价 总成本=单位成本×产量 总成本=总耗×单价 总耗=单耗×产量 单位生产成本=当月总生产成本÷当月产品产量 成本报表与数据来源—7 3 按经济用途划分为六大类：原辅材料、能源动力、减：回收、工资、福利费、制造费用。 固定成本概念：指在一定相关范围内，其总额不随业务发生任何数额变化的那部分成本。 例如：行政管理人员的工资、办公费、财产保险费、固定资产折旧费等。 特点：（1）固定成本总额不变性 （2）单位固定成本的反比例变动性 变动成本：