软件企业所得税优惠政策培训 - 副本.pptVIP

软件企业所得税优惠政策培训 国税城区分局 2017年2月23日 培训主要内容 一、软件企业所得税优惠涉及的政策规定； 二、软件企业取消认定后的管理方式； 三、软件企业办理备案注意事项； 四、软件企业备案核查程序； 五、软件企业优惠享受过程中的两个注意事项。 一、软件企业所得税优惠涉及的政策规定； 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号） 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税〔2016〕49号） 关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（ 总局公告2015年第76号 ） 二、软件企业取消认定后的管理方式； 取消认定后的管理方式 自行判断——企业根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号，以下简称《通知》）自行判断是否符合优惠条件。（还权还责） 先备案后享受——凡享受优惠的企业应当每年汇缴时按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称《办法》）的规定向主管税务机关备案（《办法》第四条），同时提交《通知》规定的备案资料。 三、软件企业办理备案注意事项； 办理备案注意事项 为便于税务部门及时进行后续管理，软件和集成电路企业的定期减免税优惠不再作为《办法》第八条规定的“定期减免税优惠备案管理事项”管理。 享受优惠的企业需在每年汇算清缴时按照《办法》的规定向税务部门备案，填写《企业所得税优惠事项备案表》，同时提交《通知》规定的备案资料。 软件企业可以放弃享受优惠吗？放弃享受优惠还需备案吗？ 可以放弃。 《通知》规定，企业在享受定期减免税优惠的年度应当办理备案手续，并提交备案资料。 享受应当备案，不享受无需备案。 四、软件企业备案核查程序； 申报享受优惠的企业应在每年3月10日前和6月10日前向主管税务机关备案；（分局要求3月3日前上报管理员） 主管税务机关应在每年3月15日前和6月15日前将企业名单及其备案资料报送宁波市国（地）税局；(余姚3月10日和6月10日前上报) 宁波市国（地）税局每年3月20日前和6月20日前分两批将汇缴年度已申报享受优惠的企业名单及其备案资料提交宁波市经信委。 宁波市经信委在收到企业名单和备案资料2个月内将核查结果反馈宁波市国（地）税局。 核查结果的使用 对经核查不符合优惠条件的，由主管税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。 3月20日前提交名单的核查结果将在汇缴期内反馈至税务部门，税务部门将依据核查结果及时进行处理，从而有效避免和减少加收滞纳金的情形。 建议对自身条件判断没有把握的企业尽可能提前履行备案手续，列入税务部门3月20日前第一批提交核查的名单当中。如经核查不符合减免税条件的，可在汇算清缴期内补缴税款，避免加收滞纳金。 五、软件企业优惠享受过程中的两个注意事项。 1、预缴时可以享受吗？ 根据《办法》的规定，软件和集成电路企业在预缴时可以自行享受相应的税收优惠。年度终了后，应在年度汇算清缴纳税申报时按规定办理备案手续。 2、获利年度不符合条件，但以后年度符合的，应如何享受优惠？ 软件和集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。 如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件和集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。 例如，某软件企业的获利年度为2015年，应自2015年开始计算两免三减半的优期。但如2015年当年不符合软件和集成电路企业税收优惠条件，则当年不得享受定期减免税优惠。如该企业在2016年度符合优惠条件，则可以自2016年开始计算享受剩余的“一免三减半”企业所得税优惠。 谢谢大家！ * * * *