第3章-会计软件.ppt

第一节 会计软件概述 一、会计软件的概念 会计软件是一种运用于实际会计工作的计算机应用软件,它以计算机作为手段,通过对人工输入的记账凭证或原始凭证进行加工处理,自动生成会计账簿、会计报表以及其他相关的会计信息资料，从而完成会计核算工作。 二、我国会计软件的发展 会计软件的发展是与一个国家社会经济的发展和企业管理模式的演变息息相关的。 从企业的角度审视： 结合我国社会经济和企业管理模式的不同发展阶段，可以从以下几个方面了解我国会计软件的发展历程（如下图） 1、从会计软件功能看 起步阶段（1977-1988年） 发展阶段（1988-1993年） 提高阶段（1993-1998年） 腾飞阶段（1998年以后） 3、从会计软件的网络体系结构看 三、会计软件中的基本术语 会计主体与帐套设置 会计期间 货币计量 （人民币，若业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也可选定其中一种货币作为记账本位币，但编报应当折为人民币。） 财务分工 （通过操作人员密码控制） 会计主体（也称会计个体），是指会计工作为之服务的一个特定单位（企业、事业单位、机关团体等）。 手工会计下：易化分 会计电算化下：通过账套设置来确定的。 我国《会计法》规定，以公历年度作为会计年度，即以每年的1月1日起至12月31日止作为一个会计年度。 为了及时了解企业的经营情况，在会计年度内还要按月份、季度和半年度结账，编制财务报表。 第二节? 会计软件操作流程及基本功能 一、会计软件操作流程 系统环境设置主要包括：会计数据备份方式、网络用户及数据库用户设置等。 账套设置包括：定义账套单位名称、本单位使用的会计制度类型、会计期间设置、会计科目级次及位数、账套启用时间等。 为了达到财务部门各个岗位以及不同财务人员的相互牵制，根据企业内部控制制度的要求，要对会计人员进行分工，并加密。从而使整个会计电算化工作由不同的操作咒在相互制约的基础上共同完成 。 日常业务处理：原始单据的处理、记账凭证的加工、账簿的登记、查询和打印、报表的编制等。 期末核算：期末成本费用的计算、分配和结转、期末结账等，其中最重要的是期末结账。通过结账，将本期有关会计账户的发生额和余额计算出来，从而根据结账后的金额把握企业的财务及经营状况。 二、会计软件基本功能 会计软件基本功能是指会计软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。 账务处理流程： 手工：原始凭证 记账凭证 登账 报表 电算化：数据输入 数据处理 数据存储 数据输出 1、会计数据输入 （1）会计软件初始化数据输入 （2）原始凭证和记账凭证的输入 2、会计数据处理 （1）根据审核无误的会计凭证登记会计账簿 （2）自动银行对账 （3）自动编制会计报表 3、会计数据输出 屏幕显示输出、打印输出、软盘或网络输出等 4、会计数据存储 所有数据都以文件形式存在磁性介质中 会计数据输入 会计数据输出 三、会计软件的总体结构及主要功能 帐务处理子系统 以记账凭证作为处理对象，完成全部记账、算账、对账、转账和结账工作。生成日记账、总账和明细账（除各子系统生成的明细账之外）。 具有银行对账、出纳管理、往来账管理、部门核算和项目核算等功能。 工资核算子系统 工资初始设置 职工工资基础资料编辑 工资增减变动及工资数据编辑 生成工资转账凭证 各种工资单、工资汇总表的查询打印 固定资产核算子系统 固定资产卡片结构和分类编码设置 固定资产折旧方法定义 固定资产凭证定义 固定资产变动资料输入和修改 固定资产折旧的计算和固定资产相关信息查询等 存货核算子系统 及时准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货入库情况 正确反映存货的收发结存数量，提供各种存货的动态状况，及时反映各种存货积压和短缺信息，生成存货明细账、存货库存信息表等 根据各部门各产品领用材料情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表 自动编制机制转账凭证，并传递给账务处理子系统和成本核算子系统。 成本核算子系统 实现各种费用的归集和分配，及时准确地计算出产成品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统，并将产品成本信息传递给存货核算子系统 销售核算子系统 实现对销售收入、成本、税金、费用和利润的核算。 应收、应付帐款子系统 应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，动态反映各客户信息及应收账款信息，并可进行账龄分析和坏账估计，并生成应收账款明细账、账龄分析表