[财会考试]2011年高级会计师考试辅导教程——第07章 企业内部控制.docVIP

第七章 企业内部控制 概况 本章复习要求 本章根据2008年5月财政部等五部委发布的《企业内部控制规范——基本规范》和2010年4月发布的《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（通称为企业内部控制配套指引）等有关规定撰写，包括内部控制的应用、评价和审计三部分内容。本章是全书内容最多的一章，也是考试中分数最多的一章，去年出了30分，今年很可能20-30分。 本章学习目标 通过学习，应该达到以下学习目标： ● 理解和掌握企业内部控制的目标、原则和要素 ● 理解和掌握资金等18项内部控制应用指引明确的控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施 ● 理解和掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告编制与报送要求 ● 理解和掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审计报告编制与披露要求 ● 理解和掌握企业内部控制设计的基本要求。 考点列表 知识点 名称 复习要求 一 内部控制的目标、原则与要素 （一） 内部控制目标 重点掌握 （二） 内部控制原则 重点掌握 （三） 内部控制要素 重点掌握 （四） 内部控制的组织实施 熟悉 二 企业层面控制 （一） 组织构架控制 重点掌握 （二） 发展战略控制 重点掌握 （三） 人力资源控制 重点掌握 （四） 社会责任控制 熟悉 （