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第六讲 税法总论作业题（第6周） 一、 单项选择题1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源？A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列渊源中可以构成税法正式渊源的是哪一项？A．判例 B．习惯 C．宪法 D．税收通告5．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？A．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法6．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？ A．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对7．关于税法的性质，下列哪一项说法最准确？A．公法 B．私法C．私法为主，有公法化趋势 D．公法为主，有私法化趋势8．对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？A．税收行政法规为主、税收法律为辅 B．税收法律为主，税收行政法规为辅C．二者所占比例相同 D．以上说法都不对9．作为税法渊源的制定法中，最重要的是下列哪一项？A．宪法 B．法律和有关规范性文件C．行政法规和有关规范性文件 D．部、委规章和有关规范性文件10．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？A．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对 二、 多项选择题1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系作为其调整对象的，因而又具有区别于其他法律规范的特征，下列哪几项属于税法法律规范的特征？A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性C．税法规范的技术性 D．税法的经济性2．税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？A．税收要素法定原则 B．交税合法性原则C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则3．自从《德国租税通则》颁布以后，税收是一种公法之债的观念逐渐为人们所接收，人们对税法的认识发生了转变。在近现代公法私法化、私法公法化的大背景下，税法也呈现出强烈的私法化趋势，其具体表现包括哪些？ A．课税依据的私法化 B．税收法律关系的私法化C．税法概念范畴的私法化 D．税法制度规范的私法化4．税收的效率一般包括下列哪几项？A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收社会效率 D．税收政治效率5．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系6．经济性是税法的重要特征之一，下列哪几项体现了税法的经济性职能？A．提供公共产品 B．满足财政收入 C．调节宏观经济 D．维护社会稳定 三、简答题1．简述税法的作用。2．简述税收效率原则。 第六讲 税法总论作业题答案（第6周） 一、 单项选择题1．D2．A3．C4．C5．A6．C7．D8．A9．A10．C 二、 多项选择题1．ABCD2．ACD3．ABCD4．AB5．ABCD6．ABC 三、简答题1．我国税法的作用表现为以下几个方面：（1）税法是税收基本职能得以实现的法律保障。国家只有通过制定税法，运用国家政权力量，才能够在根本利益一致的基础上，解决税收职能实现过程中产生的与纳税人的利益冲突的问题。（2）税法是调整税收关系，保护各方主体合法权益，维护正常税收秩序的法律准则。（3）税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式。（4）税法是维护国家税收主权的法律依据。税收主权是国家经济主权必不可少的重要组成部分，一般主要体现在国家间税收管辖权冲突和国际税收权益分配关系等方面。（5）税法对税收法律关系主体起到教育和宣传作用。2．税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。税收的行政效率可以从征税费用和纳税费用两方面来考察。征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。这些费用占所征税额的比重即为征税效率。征税效率的高低和税务人员本身的工作