[]第7章 财产清查.pptVIP

《基础会计学》教学课件 《会计学》课件 第二节 财产清查的程序和方法 一、财产清查的程序 1、组织准备 成立专门的清查小组 制定详细的清查计划 2、业务准备 3、实施清查 4、清查报告、总结 二、财产清查的方法 1、实地盘点法：对实物通过逐一清点或用仪器来确定其实存数。 该方法适用于库存现金、原材料、产成品、机器设备等。 2、技术推算法：通过量方、计尺、目测，按体积、比重等技术方法推算有关财产物资实有数量。 该方法适用于大量成堆、难以逐一清点的财产物资。 3、抽样盘点法：对某些价值小、数量多、不便逐一清点的财产，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定样品数量，然后再推算出总体数量的方法。 4、核对账目法：将自身的账簿记录与对方开出的对账单进行核对，或根据账簿记录给对方开出对账单或函，提供给对方进行核对的方法。 作业 1、中兴公司2007年11月有关业务资料如下： 在清查中发现现金短缺8元； 在财产清查中盘盈甲材料2 000元；盘亏乙材料30 000元，该批材料原购进时的进项增值税为5 100元； 在财产清查中发现短少机床一台，该设备账面原值为100 000元，已提折旧70 000元； 上述短款无法查明原因，经批准作管理费用处理； 经查，上述甲材料盘盈系因计量器具不准确造成的，乙材料盘亏系非正常损失； 经批准，上述短少机床的损失作营业外支出处理。 要求：根据上述经济业务，编制中兴公司的会计分录。 2、某企业2004年５月30日银行存款日记帐余额243000元。经逐笔核对，发现有机笔未达帐项。 企业偿还Ａ公司货款25000元已登记入帐，但银行尚未登记入帐； 企业收到销售商品款35100元已登记入帐，但银行尚未登记入帐 银行已划转电费4900元登记入帐，但企业尚未收到付款通知单未登记入帐 银行以收外地汇入货款２００００元登记入帐，但企业尚未收到收款通知单、未登记入帐。 要求：编制银行存款余额调节表。 1、“永续盘存制”和“实地盘存制”有什么区别？ 2．怎样进行现金的清查？ 《基础会计学》课件 财务情况说明书 会计报表 会计报表附注 其内容至少包括： ○不符合会计假设的说明； ○重要会计政策和会计估计的说明； ○重要会计政策和会计估计变更的说明； ○或有事项和日后事项的说明； ○关联方关系及其交易的披露； ○重要资产转让及其出售的说明； ○企业合并、分立的说明； ○报表重要事项的明细资料； ○有助于理解和分析报表需要说明的其他事项。 第二节 资产负债表的编制 一、资产负债表的概念及其意义 1.概念：资产负债表是反映企业某一日期 （月末、季末和年末）财务状况的会计报表。 2.结构原理： 依据“资产=负债＋所有者权益”的等式设计 3.意义（作用）： 二、资产负债表的格式 ○账户式资产负债表 ○报告式资产负债表 我国资产负债表采用账户式。 企业资产负债表的格式：（P326） [《企业会计制度》的规定] 三、资产负债表的编制方法 1.根据有关总账的账面价值直接填列。 账面价值： 2.根据若干总账余额的合计数填列。 如：货币资金、存货等项目。 3.根据有关总账的明细账户分析填列。 如：应收账款、应付账款、预付账款 预收账款、待摊费用、预提费用 第三节 利润表的编制 一、利润表的意义 1、概念 利润表是总括反映企业在一定期间利 润（亏损）实现情况的报表。 2、作用 第四节 现金流量表 一、现金流量的分类 经营活动现金流量：流入 流出 投资活动现金流量：流入 流出 筹资活动现金流量：流入 流出 本章小结： 内容： 作业： 预习： ? 第十章 本章核心要点： ● 财务报告的含义及组成（掌握） ● 资产负债表原理与编制方法（掌握） ● 利润表的结构与编制方法（掌握） ● 现金流量表结构及其意义（了解） ● 会计报表附表的主要种类（熟悉） ● 偿债能力分析的主要指标（掌握） 第十章 财务会计报告 记账凭证 收 付 转 款 款 账 日记账 现 银 金 存 科目汇总表 汇总记账凭证 汇 汇 汇