第七章汽运企业财务管理和资金管理.pptVIP

第七章 汽运企业财务管理和资金管理 汽运企业经营的最终目标： 提高企业的经济效益 第一节 企业财务管理概述 财务活动：企业生产经营过动中的资金运动 财务关系：企业生产经营活动中形成的企业同各方面的经济关系 汽车运输企业的财务：汽运企业在生产经营过程中的资金运动及所体现的各种经济关系 第一节 企业财务管理概述 一 汽运企业的财务活动 1.汽运企业的资金和资金运动 一 汽运企业的财务活动 2 汽运企业资金运动的具体表现 1) 资金的筹集 2) 资金的运用 3）收入的取得和利润的分配 二 企业资金运动所体现的财务关系 企业的财务关系 汽运企业在运输生产经营过程中的资金运动，体现着企业与各方面的经济关系 1.企业与国家之间的财务关系 2.企业与其他投资者之间的关系 3.企业与债权人之间的财务关系 4.企业与其他企业之间的财务关系 三 财务管理的内容 企业财务管理的基本任务： 做好各项财务收支计划控制核算分析和考核工作，依法合理筹集资金，利用资产加速资金周转，提高经济效益 汽运企业财务管理的具体任务： 1.依法筹集资金，保证资金供应 2.合理运用资金 3.降低运营成本 4.正确分配营运收入，合理处理财务关系 5.实行财务监督，执行财经纪律 第二节 资本金的筹集 一 汽运企业筹集资金的要求 1.合理确定资金需要量，核定资金定额 2.周密研究资金投向，提高资金使用效应 3认真选择资金来源，力求井底资金成本 4合理安排自有资金和接入资金的比例，实 行适度负债经营 二 汽运企业资本金筹集的意义 1.建立资本金制度的意义 保障权益 建立经营机制 正确计量盈亏 2. 资本金的筹集 筹集方式、时间 无形资产投资比例 出资中的违约及责任 3.资本金的管理 三股份有限公司资本金的筹集 1.股份有限公司的设立 2.股票的发行 3.股票的交易 四有限责任公司和独资企业资本金的筹集 1.有限责任公司资本金的筹集 2.固有独资公司资本金的筹集 五 资本公积金的主要来源 1 资本溢价和股票溢价 2.接受捐赠的资产 3.法定财产重估增值 4.资本汇率折算差额 第三节 债务资金的筹集 一 银行借款的筹集 1.资本建设投资借款 2.技措借款 3.流动资金借款 二 发行公司债券筹集资金 1.公司债券的分类 2.公司债券的发行 三 融资租赁筹集资金 签发商业汇票筹集资金 应付账款筹集资金 债务资金的优化组合 第四节 资金成本的计算 一 资金成本的意义 资金筹集费用 资金占用费 资金成本同资金时间价值的联系和区别 资金成本率的计算 资金成本的作用 二 几种主要资金来源的 资金成本的计算 1.借入资金成本率 2.债券资金成本率 3.优先股股金成本率 4.普通股股金成本率 5.留存收益成本率 6.综合资金成本率 第五节 筹资风险的权衡 一 财务杠杆原理 1.财务杠杆院里的概念 2.期望自有资金收益率的计算 3.在借入资金与自有资金不同比例不同接入资金成本率下的风险分析 二 筹资风险的测算 1.期望自有资金的收益率 2.标准偏差 第六节 汽运企业流动资金的管理 第七节 汽运企业固定资产管理 一 固定资产的经济特征 二 固定资产的分类与评价 三 固定资产折旧和修理 四 固定资产的经济评价 第八节 汽运企业投资管理 一 投资管理概述 1.企业对外投资价值的确定 2.经济周期和投资的相关性 二 货币的时间价值和投资的风险价值 三 对外直接投资 四对外间接投资 五 长期投资决策分析方法 第八章 汽运企业成本费用管理 第一节 汽运企业成本 费用的概念及其构成 汽车运输工作量价值 汽运企业营运成本 期间费用 不列入成本、费用的其他支出 第二节 建立并实行成本否决制度 一 模拟市场核算，实行成本否决 二 制定和核算目标成本，实现两个根本转变 1.要切实转变观念 2.要使企业网内部经济活动与市场接轨 3.要抓住降成本、增效益这个环节 4.要确立目标成本指标，实行成本否决制 5.要加大科技投入，增加降低成本的技术含量 6.要实行全员、全过程的成本管理 第三节 汽车运输企业目标成本管理 一 目标成本的预测 二 目标成本的分解 1.目标成本的分解方式 2.各成本费用项目的定额费用计算 3.目标成本计划 三 目标成本控制 第四节 汽车运输企业财务计划 一 汽运企业财务计划的作用 二 财务计划的构成 汽运企业年度财务计划的编制 现金预算 五 预计资产负债表 六 预计财务状况变动表 七 长期投资支出计划 八 变动预算和电脑应用