2010年注会考试税法习题第十五章税收征收管理法.docVIP

第十五章　税收征收管理法■考情预测　　 年份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合计 2009年 1分 1.5分 — — 2.5分 　　　　■本章重点与难点　　税务登记的内容与要求、税款优先的原则、税款征收制度、税务检查的权利、法律责任、纳税保证人的范围（不得作为纳税保证人范围）、纳税抵押物的范围　　　　■本章内容精讲　　　　一、税收征收管理法的适用范围　　　　二、税务管理（熟悉）　　（一）税务登记　　开业税务登记、 变更、注销税务登记、 停业、复业登记、 外出经营报验登记　　（二）账证、发票管理　　（三）纳税申报　　　　三、税款征收（掌握）　　（一）税款征收原则——重点关注：税款优先的原则　　（二）税款征收的方式　　（三）税款征收制度：11项　　　　四、税务检查：重点：税务检查的权利　　　　五、法律责任（掌握）　　（一）罚款50%/3倍的情形　　（二）对偷税行为的处罚 　 数额 比例 处罚 偷税行为 1万以下或 10%以内 按《征管法》：　　1.补交税款； 　　2.补交滞纳金 　　3.对偷税行为进行罚款（税额的50%至5倍） 偷税罪 1万～10万且 10%～30% 按照《刑法》：　　1.罚金（偷税数额的1至5倍）； 　　2.判刑，三年以下有期徒刑； 10万元以上且 30%以上 按照《刑法》：　　1.罚金（偷税数额的1至5倍） 　　2.判刑：三年至7年 　　　　六、纳税评估管理办法　　　　七、纳税担保试行办法　　（一）纳税保证：不得作为纳税保证人、适用纳税担保的情形（四种）　　（二）纳税抵押：可以抵押的财产（共五项）、不得抵押的财产（共八项）　　（三）纳税质押　　　　典型例题：　　　　一、单项选择题　　1.（2009年）下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 　　[答疑编号347150101] 　　『正确答案』C『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故选项A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此选项B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。 　　　　2.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（　）。　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位　　B.临时从事生产经营活动的个体工商户　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构　　D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位 　　[答疑编号347150102] 　　『正确答案』C　 　　　3.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（　）。　　A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限　　B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行　　C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人　　D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 　　[答疑编号347150103] 　　『正确答案』D　 　　　4.下列税款退还制度中，不正确的处理是（　）。　　A.纳税人发现的，可以自缴款之日起3年内要求退还　　B.可要求加算银行同期存款利息　　C.因技术差错可要求退还多缴税款　　D.因税率下调可要求退还多缴税款 　　[答疑编号347150104] 　　『正确答案』D 　　　　5.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金（　）倍以上，才可以作为纳税担保人。　　A.1　　　B.2　　C.3　　　D.5 　　[答疑编号347150105] 　　『正确答案』B『答案解析』法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上，才可以作为纳税担保人。 　　　　　6.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（　）。　　A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物　　B.土地所有权　　C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物　　D.学校的教育设施 　　[答疑编号347150106] 　　『正确答案』A『答案解析』可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，注意选择题。　　 　　　　　　二、多项选择题　　1.（2009年）下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）。