保兑仓现场检查方法与技巧.docVIP

保兑仓 业务说明 保兑仓业务是指在供应商承诺回购的前提下，购买商向银行申请以供应商在银行指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提货权为条件的融资业务。保兑仓业务实现了购买商的杠杆采购和供应商的批量销售。对供应商批量销售，增加经营利润减少银行融资，降低资金成本保障收款，提高资金使用效率对购买商：提供融资便利，解决全额购货的资金降低成本保兑仓供应商资信状况、回购能力银行与供应商签定回购及质量保证协议与仓储监管方签定仓储监管协议供应商在收到银行同意对买方融资的通知后，向指定仓库发货，取得仓单将仓单质押给银行买方缴存的承兑保证金银行开立以买方为出票人、以供应商为收款人的银行承兑汇票，交予供应商买方缴存保证金，银行释放相应比例的商品提货权给买方，直至保证金账户余额等于汇票金额汇票到期保证金账户余额不足时，供应商回购仓单项下质物 ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤未适时调整授权权限； ⑥超权限办理保兑仓业务； ⑦未经授权办理保兑仓业务。 授信管理 1．检查方法： ①获取保兑仓业务电子数据，运用适当的抽样方法，确定保兑仓业务检查样本； ②调阅相关保兑仓业务档案，查阅授信书。 2．风险提示： ①未对授信额度进行动态监控和调整； ②超授信办理保兑仓业务。 业务操作 1．检查方法：查看保兑仓业务档案和相关传票。 2．风险提示： ①未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度； ②违反程序办理保兑仓业务。 基础工作 1．检查方法： ①调阅保兑仓业务档案资料； ②查阅银行机构保兑仓业务操作流程的相关规定。 2．风险提示： ①客户申请时提交的资料不全面、不真实； ②未经调查或调查不全面、不真实； ③未经审查或审查不严格； ④未经审批或违规审批； ⑤未落实和实施批复文件附加的限制性条款或审批人审批意见； ⑥贷款期限设置不合规； ⑦未进行贷后管理或贷后管理不合规； ⑧档案资料不全、填写不规范； ⑨信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、不完整。 风险管理 风险识别 1．检查方法： ①获取保兑仓业电子数据，运用适当的抽样等方法，确定保兑仓业样本； ②根据获取的保兑仓业电子数据，利用以往的审计经验，设计审计疑点模型，对保兑仓业电子数据进行筛选确定审计疑点，作为保兑仓业样本的补充； ③调阅保兑仓业务档案和相关会计账表，与有关业务人员座谈。 2．风险提示： ①银行机构没有通过人民银行信贷登记咨询系统进行查询或查询无记录； ②人民银行信贷登记咨询系统数据与客户提供资料不符； ③同一客户为其他银行机构提供的资料与该机构存在明显的差异； ④通过座谈得知已经为客户办理保兑仓业务，但无任何信贷资料和会计数据； ⑤保兑仓业务融资日期与商品交易合同日期相差很大； ⑥未严格履行业务规程或审批意见要求的担保手续； ⑦无保证金或保证金缴存不足、保证金被挪用； ⑧银行释放商品提货权缴存保证金比例检查报告及有关整改报告。业务操作流程图  银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 担保承诺 1147 1147 现场检查流程图