[经管营销]第二讲 资金时间价值.ppt

第二讲 第一章 财务管理总论 一、教学目标 知识目标：通过本章学习，掌握财务活动及财务关系，财务管理的目标及原则；理解财务管理的内容与方法；了解财务管理的环境。 能力目标：通过学习，使学生能准确理解财务管理的目标和内容。 素质目标：培养学生经济谨慎的理财习惯。 二、教学重点 财务活动和财务关系； 财务管理的目标及原则。 三、教学难点 使学生理解财务管理的内容及方法 四、教学方法 案例分析法 讲授法 五、教学媒介 多媒体教学 六、课时安排 2学时 七、教学过程 第一节 财务管理的概念和内容 筹资活动 从不同渠道通过不同方式获取资金的活动 投资活动 将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。 资金营运活动 企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。 资金分配活动 对企业收入和利润进行分割和分派的活动 财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 第一节 财务管理的概念和内容 财务管理的内容 一、筹资管理 1、权益资金和负债资金（确定最佳资本结构） 2、长期资金和短期资金（合理安排比例） 二、投资管理（考虑投资规模，确定合理的投资结构） 1、直接投资和间接投资 2、长期投资和短期投资 3、对内投资和对外投资 三、资金营运管理 包括对现金、应收账款、短期有价证券、存货的管理。 （对流动资产的周转速度和使用效率进行管理。） 四、收益分配管理 （如何合理确定企业税后利润的的分配规模和分配方式。） 第二节 财务管理的目标、方法和原则 第二节 财务管理的目标、方法和原则 第二节 财务管理的目标、方法和原则 第二节 财务管理的目标、方法和原则 第二节 财务管理的目标、方法和原则 财务管理的方法 财务管理的方法是为了实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行理财活动时所采用的各种技术和手段。 财务管理的方法很多，可按多种标准进行分类： 按财务管理的具体内容分为筹资管理方法、投资管理方法、营运资金管理方法、利润及其分配管理。 按财务管理的环节分财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法、财务分析方法。 财务管理环节分类的方法 一、财务预测方法 是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。 作用：①是财务决策的基础；②是编制财务计划的前提；③是组织日常财务活动的必要条件。 过程：明确预测的对象和目的 搜集资料 选用特定的预测方法进行预测 常用的预测方法：定性预测 定量预测——趋势预测、因果预测 二 财务决策方法 财务人员在财务目标总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。是经营的重心。 步骤：提出问题,确定解决问题的备选方案.分析、评价、对比各方案,选择最佳方案. 常见的决策方法： 1. 优选对比法——总量对比、差量对比、指标对比 2.数学微分发——采用数学上的微分法，成本判别求最小值；收入、利润判别求极大值。 3.线性规划法——根据运筹学原理，对具有线性联系的极值问题求解，进而选优。 4. 概率决策法——风险决策的主要方法。 5.损益决策法——不确定决策的方法。最大最小收益值法（小中取大）、最小最大后悔值法。 三 财务计划的方法 以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是预测和决策的具体化，是控制财务活动的基础。 财务计划的编制过程实际上就是确定计划指标，并对其平衡的过程。 计划指标的确定方法： 平衡法（利用指标平衡关系确定）如现金期末余额=期初余额+计划期-计划期减少 1.因素法（根据有关因素的变动来推算指标） 2.比例法（根据指标间的比例关系来计算） 3.定额法（以定额作为计划指标） 四 财务控制的方法 利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。 常见的控制方法： 1. 防护性控制（排除干扰控制）—在活动发生前，先制定规章制度，把可能产生的差异排除。 2.前馈性控制（补充干扰控制）—监视实际财务运行系统，预测产生偏差，采取一定措施，使差异得以消除。 3.反馈控制（平衡偏差控制）—通过实际反馈，发现实际与计划差异，分析原因，采取措施。 此外，还经常提到事前控制、事中控制、事后控制。 五 财务分析的方法 根据有关资料，采用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 程序：确立题目 收集资料 运用方法，揭示问题 提出改进措施 常用分析方法： 比较分析法、比率分析法、综合分析法 第三节 财务管理环境 金融环境 财务管理环境的概念及其分