企业年金方案设计理论设计企业年金方案的基本原则.PPT

* * * * * * * * * 企业年金方案设计理论 方案必备内容 资金筹集方式 阶梯式 对于员工队伍比较年轻的企业可以采用阶梯式,以达到稳定计划参加人队伍。阶梯式即随着员工服务年限递增，逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人。 混合式 也可以将悬崖式和阶梯式合在一起使用，主要用于员工队伍年龄结构较为复杂的企业。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 个人账户管理方式 基本原则：我国企业年金采取个人账户管理方式，个人账户的企业年金的缴费积累具有私人产权性质和继承性。个人账户管理方式意味着：一方面企业年金个人账户基金积累属于个人产权，任何单位和个人不得以任何理由侵占、挪用职工企业年金个人账户资产；另一方面，企业年金个人账户基金在退休前依法“锁定”，职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 个人账户管理的基本内容 缴费规则：主要指企业年金计划对企业和职工缴费水平、缴费周期及缴费方式的规定。 正常缴费：主要指根据缴费规则计算并缴纳企业年金基金的缴费。 特殊缴费：主要指企业年金计划约定的其他缴费。 支付规则：主要指企业年金计划对待遇支付方式及归属条件等的规定。 投资计划：主要指选择多种投资工具和品种，对不同工具设定相应的投资比例，进行组合投资。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 个人账户管理的基本内容 归属权益：主要指职工符合企业年金计划规定的归属条件时，确定该职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益应当取得的权益。 未归属权益：主要指职工离开本企业时，职工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归属的权益。 保留账户：主要指职工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这些职工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 个人账户管理的基本内容 退休账户：主要指职工退休选择定期领取企业年金待遇时，为记录其待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。 个人账户转移：主要指企业或企业年金计划变更造成的个人账户信息的转移。 基金管理方式 保险型 信托型 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 计发办法和支付方式 计发基本原则：一般不到退休不得计发；职工个人账户积累余额在全部计发时归属领取人或指定受益人；普遍实现现金计发，特殊计划采取股权或其他资产计发；计发周期采用企业年金计划约定周期等等。 企业年金计发的基本办法企业年金计发办法，一般采取按照大数原则，按照本企业职工的经验生命表，用退休前个人全部的企业年金基金总额，除以职工退休后的平均余命，计算退休职工每年及每月的企业年金计发额度。?????? ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 计发办法和支付方式 企业年金计发的基本办法 假设企业男职工平均寿命为80岁，平均退休年龄为60岁，则男职工平均余命为20年。则其企业年金支付方式可以设定为： 企业年金个人月收入额＝企业年金个人账户积累额/240??? 上述企业年金计发办法，是采取企业年金支付周期里平均支付的方式，计发办法可以根据企业年金计划的约定，根据职工的要求，可以采取变额计发、累增或累退计发等多种方式。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 计发办法和支付方式 企业年金计发的基本办法 假设企业男职工平均寿命为80岁，平均退休年龄为60岁，则男职工平均余命为20年。则其企业年金支付方式可以设定为： 企业年金个人月收入额＝企业年金个人账户积累额/240??? 上述企业年金计发办法，是采取企业年金支付周期里平均支付的方式，计发办法可以根据企业年金计划的约定，根据职工的要求，可以采取变额计发、累增或累退计发等多种方式。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 计发办法和支付方式 合理安排“老人”、“中人”、“新人”的计发办法 可以参考基本养老保险基础养老金和个人账户养老金的计发办法。原则上，对于参加企业年金计划满15年以上的职工，可以根据职工平均余命，采取基本统一的企业年金计发办法。对于中人，可以视情况采取一次支付或分期支付方式。对于老人，多数采取一次计发、一次支付的方式。 ?? 企业年金方案设计 企业年金方案设计理论 方案必备内容 计发办法和支付方式 支付方式 即期给付企业年金：指退休即给付企业年金。 延期给付企业年金：指根据集体合同，在企业和职工协定的退休后某个时点开始给付企业年金。 终身企业年金：指把企业年金给付的时间设定为职工退休后的整个生命期间。 固定期间企业年金：指约定企业年金给