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会计电算化信息系统概述 一、电算化会计概念 电算化会计(Electronic Data Processing Accounting，EDPA) (也有称Computer Accounting) 电算化会计是研究会计数据电算化处理的基本理论和基本方法的一门学科。 融会会计学、管理学、计算机科学、信息技术为一体的交叉性学科。 辨析： 会计电算化：“电子计算机在会计工作中的应用”的简称 电算化会计：是研究会计数据电算化处理的基本理论和基本方法的一门学科。 二、电算化会计内容 1.会计循环的概念：指兑日常发生的各种经济业务，从分析经济业务起直至会计数据止，这一全过程的工作顺序和步骤的重复进行。 2.会计循环的步骤： 示例一笔会计业务的流程： 销售产品，收到购货单位的转帐支票，开出增值税专用发票。原始凭证如下： 转账支票 增值税专用发票 分析经济业务，登记普通日记账（会计凭证）（Journal Entries） 审核会计凭证，通过审核的会计凭证的分录过入分类账 （Posting）（记账） 日记账 分类明细帐 总账 计算分类账户的发生额和余额，编制调整前的试算表。（Trial Balance） 调整有关分类账户的记录，继续编制工作底稿（Adjusting Entries，调整分录； Adjusted Trial Balance） 应计费用的账项（如应付利息） 预付费用的账项（如预付租金） 应计收入的账项（如应收利息） 预收收入的账项（如预收租金） 其他账项等 结转有关分类账户的记录，完成工作底稿的编制工作 采购入库材料成本的结转 完工入库产品生产成本的结转 已销产品生产成本的结转 各项收支账户结转到本年利润账户 利润分配事项的结转 即是期末结转会计分录 如： 借：本年利润 贷：费用类账户 借：收入类账户 贷：本年利润 ？ 本年利润的余额的会计意义是什么？ 编制会计报表 资产负债表 损益表 现金流量表 3.会计核算程序的基本模式 会计核算形式页称为“账务处理程序”，它是以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织形式。 账务处理工作流程 三、会计电算化信息系统 1 会计电算化信息系统与企业管理信息系统 （1）企业管理信息系统 组成：人、计算机、通讯设备 任务：负责企业管理信息的收集、传输、存储、加工 目标：为企业管理提供科学预测、决策分析所需要的信息资料，控制企业行为、实现企业的经营目标。 （2）会计电算化系统（CAIS） 是企业管理信息系统的核心子系统，被视为企业管理信息系统的核心和基础 反映企业的经济活动，反映企业的资金、成本、利润及供、销、存等有关信息 原始数据来自企业各个部门 企业在建立管理信息系统时大多是从建立会计电算化信息系统入手，要和其他子系统留有接口 电算化会计信息系统按其功能分为： 电算化会计核算子系统（Accounting Information Processing System, AIPS) 电算化会计核算子系统是基础 八个模块组成：固定资产模块、材料核算模块、工资管理模块、成本模块、产成品模块、应收张款模块、帐务处理模块、报表模块 帐务处理模块是核心 转帐机制凭证（机制转帐凭证）是接口 示例：销售A产品给甲企业，收到转帐支票，票号0022348767 ，金额117000元；开出增值税专用发票，票号3485769，金额17000元；出库单：A产品，数量100。 思考：如果企业采用电算化会计核算方式， 企业如果还启用了其他模块，那么应启用哪些模块进行管理，各个模块在这个业务中进行什么处理？ 在账务处理系统（总账系统）下： 在启用其他模块时： 在启用其他模块时： 思考： A（商品）产品的单位成本550，在两种方式下分别是从何而来的？假设企业采取移动加权平均方式确定A商品的成本。 试讨论哪种方式下会计核算更具效率 试举出几种业务，这些业务在电算化方式下比手工方式下明显的更具效率 固定资产管理：累计折旧 期末：应计费用（应付利息） 应计收入（应计利息） 预收项目（预收租金） 预付项目（待摊费用） 产成品成本的分配和计算 工资的计算（只输入考勤） 应收账款中客户信用统计，货款到期自动提醒，信用金额预警等 会计管理信息系统（Accounting Management Information System, AMIS) 建立在会计核算基础上的，建立会计管理模型 需要的信息包括：会计核算信息和会计核算系统之外的信息 会计决策支持系统（Accounting Decision Support System,