备忘录-深圳会计师事务所.DOC

备忘录 收件人：XX公司 发件人： 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 日期： 20 年 月 日 关于： 20 年度审计工作中所需提供的资料及需要解答的问题事项（部分） 本备忘录所列问题并非具有法律效力的最终报告，亦非特定结果。仅为提请贵公司注意的若干事项。 我们接受委托，对贵公司20年月日至20年月日的财务报表进行审计。根据计划的时间及工作安排，本所预计自20年月日外勤进场，烦请贵公司于审计外勤进场前提供如下资料。 基本资料 公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 公司历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：公司成立时政府批文、合同章程及投资协议。公司改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。 公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。 公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 公司税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。 行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。 公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。 公司员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 以方框图或其他有效形式，全面披露公司组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司）、发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。 公司所在该行业是否国家优惠扶政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶政策。 公司面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 公司前三年的主要产品（或服务）及其生产能力，每种主要产品或服务的主要用途，主要产品的工艺流程或服务的流程图 公司主要产品的产量、销售情况和产销率、产品或服务的主要消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。 公司产品出口的，需详细披露各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，以及公司是否取得进口国的进口许可证或其他类似的证书，并予以提供。 公司主要客户及供应商的资料，主要包括：向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；如主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。 公司高级管理人员和核心技术人员，主要关联方或持有公司5％以上股份的股东在主要供应商或客户中所占的权益。若无，亦应说明。 财务报表及有关资料 审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表。审计期间的财务报表附注。 审计期间及期后的总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。 审计期间公司各税纳税申报表、税收汇算清缴及税务局认定的享受税收优惠政策的认定文件。 审计期间及期后公司的重大交易合同。 审计期间及期后公司经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。 提供审计期间内部审计机构的审计报告。 报表项目有关资料 审计期间货币资金分币种明细表、银行对账单、银行存款余额调节表、银行定期存单明细。抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。 审计期间交易性金融资产明细表、股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料及对账单、资金及交易流水单；外部单位代为保管有价证券的保管合同等。应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以