银行调节表实例.PPTVIP

現　金 第一節 現金之管理 第二節 銀行調節表 第三節 零用金 第一節　現金之管理 現金之定義 就內容而言 就用途而言 現金管理 現金收入的內部控制 現金支出之內部控制 現金之定義 通用貨幣及不需變現費用，即可轉換為現金之銀行存款，即期匯票、本票、支票，且用途不受限制。 就內容而言 包括現金(通用貨幣)、銀行存款、即期本票、即期匯票、即期支票。 就用途而言 用途不受限制，指定用途者為「基金」。 常被誤列現金項目 倒閉銀行存款：其他應收款。 員工借條：預付薪資或其他應收款 郵票、印花：預付費用 專供支付員工退休金之銀行存款：退休基金。 現金收入的內部控制 由專人負責收發信件 收入全部存銀行並即記帳 銷貨退回及折讓須經核准 使用收銀機收款 錢帳分管，出納及會計不同人 現金收入與支出由不同人辦理 第二節　銀行調節表 是將造成帳上餘額與銀行月結單餘額不等原因彙列一處，調節出不等原因之報表。 存款種類 有關支票存款的一些名詞 銀行存款之會計處理 銀行調節表 存款種類 支票存款 活期存款 定期存款 有關支票存款的一些名詞 劃線支票 抬頭 禁止背書轉讓 保付支票 遠期支票 銀行存款之會計處理 企業帳上 存款：借現金 提款：貸現金 銀行帳上 存款：貸「支票存款」 提款：借「支票存款」 銀行調節表 企業帳上現金借方餘額，應等於銀行帳上「支票存款」貸方餘額。 但因未達帳或錯誤，使二者不