2013年公司财务收支审计实施细则.docVIP

2013年公司财务收支审计实施细则 总则 第一条 为规范集团公司及各分、子公司的财务收支审计工作，保证审计工作的质量，并使财务收支审计工作制度化、规范化、标准化，根据集团公司财务收支审计实施办法，制定本细则。 第二条 对集团公司及各分、子公司进行财务收支审计的目的是保证各分、子公司财务预算执行和决算编制的真实、合法、有效，促进集团公司及各分、子公司认真贯彻国家颁布的财务准则、会计准则及相关管理办法，完成财务管理的基本任务、加强财务核算，提高集团公司整体经济效益。 财务收支审计的主要内容 　　第三条 审查货币资金管理及内控制度执行情况。时现金应进行实地盘点，检查现金日记账及现金的保管、信用情况;核对银行存款对账单，查明未达账项产生的原因;检查其他货币资产管理是否符合规定;检查外币收支及汇兑损益的处理是否符合制度;检查有无账外资金，保证货币资金的安全、完整。 第四条 对存货要进行实地抽查。检查存货是否账实相符，核对存货盘存资料与账务处理是否一致，盘存金额与账薄金额是否相符;检查存货的盈亏是否属实，处理是否查明原因和落实责任;检查存货的内控制度、管理是否有效;采用计划价格核算的成本差异摊销是否符合规定，有无利用价差调节成本的情况;分析存货周转情况，并予以评价。 第五条 对应收预付款项(含应收账款、其他应收款、预付账款等)进行核对。检查应收款项确定的