上海电力建设有限责任公司预算管理办法.docVIP

上海电力建设有限责任公司预算管理办法 第一章 总 则 为适应建立社会主义市场经济体制和现代企业制度的要求，进一步加强企业经营管理工作，根据国家电力公司预算管理办法的有关规定，在上海电力建设有限责任公司（以下简称母公司）范围内全面建立科学、高效、有序的预算管理体系，强化财务管理，规范资产动作，有效防范风险，提高经济效益，保障国有资产保值增值，提高企业经营管理水平，制定本办法。 本办法所称预算管理是采用货币计算形式使企业经营活动具体化，并对其活动进行预测、决策和上标控制和管理方式。 预算管理的基本任务是： 1、依据企业的经营管理总体规划，确定企业的经营目标并组织实施。 2、根据企业各部门、各岗位和管理职责，正确划分各个层次的管理责任和权限。 3、组织相关部门对企业经营活动进行有效控制和监督。 第四条 本办法适用于母公司直接投资的全资、控股子公司。 第二章 预算管理的组织领导及归口部门 第五条 为加强预算管理的领导，各企业都应设立预算管理机构，由企业经理（厂长、所长）挂帅，经营副经理、三总师及有关部门负责人组成，研究、调整、审批企业预算方案，对企业各部门预算审核、协调和综合平衡，检查预算执行情况，决定重大预算项目等。 第六条 企业的财务部门负责预算管理的日常工作。 第三章 预算范围和内容 第七条 企业的各项经营活动都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。 第八条 企业预算主要包括以下内容： 1、资产负债预算，是反映企业预算期末资产、负债及所有者权益总量及结构变动情况。 2、利润及利润分配预算，是反映企业预算期内的利润目标及各项分配构成要素。 3、现金收支预算，是反映企业预算期内经营、投资和筹资活动的现金流量值。 4、工程项目及其他业务收入预算，是反映企业预算期内各项工程项目及其他业务收入目标值。 5、工程及生产项目的成本预算，是反映企业预算期内各项工程项目及其他业务支出所构成的各项成本数值。 6、费用开支预算，是反映企业预算期内为组织和管理生产经营活动所需的管理费用和财务费用开支。 7、投资及收益预算，是反映企业预算期内对外投资及投资收益目标。 8、资本性支出预算，是反映企业预算期内基本建设、更新改造、技术开发等资本性支出。 9、住房基金收支预算，是反映企业预算期内住房基金的各项取得和支出构成。 10、福利费用收支预算，是反映企业预算期内福利费用提取和各项支出构成。 11、职工养老保险基金收支预算，是反映企业预算期内职工养老保险基金提取和各项支出及弥补或上交数。 第四章 预算编制原则和程序 第九条 预算编制的基本原则是： 1、量入为出，以收保支，统筹安排，优化平衡； 2、目标控制，符合实际，层层分解，分级实施； 3、权责明确，层层把关，各司其职，严格管理； 4、注重效益，有利发展，规范动作，防范风险。 第十条 预算编制的主要依据是： 1、国家有关制度和法规政策； 2、企业经营发展战略和目标； 3、企业财务政策和会计制度； 4、企业年度生产、经营计划； 5、企业投资、融资计划或协议； 6、经批准企业改组改制、收购兼并、资本运作等重大经营事项安排。 第十一条 预算编制的程序是： 1、预算管理机构根据企业经营规划，研究企业预算期内预算编制的基本目标及对各职能部门工作的基本要求，提出预算安排的初步建议。 2、预算归口部门根据各自职责结合企业生产、经营计划，编报工程项目、其他业务收入及相关成本预算，设备修理、固定资产折旧等费用开支预算，劳动工资预算，更改项目等资本性支出预算，投资及收益预算，福利费、养老金收支预算，材料采购预算及有关各项技术经济定额等。 3、预算归口管理部门对收集到有关资料进行归类整理，提出初步方案，送有关部门征求意见，形成预算草案。 4、预算管理机构组织对预算草案进行审查和研究，并按规定程序进行决策，形成预算方案上报。 第五章 预算的审批、调整、监督、考核 第十二条 母公司设立预算管理委员会、负责对企业预算的审查及组织协调工作。 第十三条 预算的审批，由母公司预算管理委员会通过对企业资金规模、获利能力、客观经济条件等因素的对比，对控制数字与预算数字的对比，提出审查意见，交总经理办公会审定后，于每年二月份审批下达。 第十四条 企业预算一经批准，必须严格遵照执行，原则上下作调整。 第十五条 遇有生产经营计划发生重大变更或不可抗拒的客观因素，确有必要对已批准的企业预算进行调整的，由原编制单位编制调整预算，并申述原因，按原预算的编报、审批程序办理追加调整手续。 第十六条 加强对预算执行过程中的监督，抓好事前决策、事中监督、事后分析的管理。建立预算分析报告制度，年中和年末应向母公司上报有关预算执行情况的分析报告。 第十七条 企业审计部门对本单位的预算编制和执行情况进行有