《中级宏观经济学》讲义教案-06政府部门.docVIP

第六讲、政府部门 政府财政收支概论 政府收入来源 第一，征税 第二、收费 第三、借债 第四、发行货币:“铸币收入（seigniorage）” 税收经济学基本概念 存量税与流量税：对收入或营业额征收的税都属于流量税。对房产征收的税属于存量税。 比例税、累进税、累退税：比例税是按照征收对象价值的固定比例征税。累进税是对高收入个人和家庭征收较高比例赋税。累退税是对低收入家庭征收较高税率。 平均税率与边际税率：平均税率是税款与总收入比率，边际税率则是在不同收入数量临界点上新增一个单位收入需要缴纳的税率。对于分析人们经济行为来说，边际税率比平均税率具有更重要的意义。 税收原则与税收归宿 税收公平原包含纳税受益原则和纳税能力原则两重意义。纳税受益原则指纳税人应当根据他们从公共支出中获得利益大小来承担税收负担。纳税能力原则指纳税人应当承担在他们纳税能力范围内的税收负担。它进一步分解为两层含义。第一是横向公平，即纳税能力相等的人应当承担相等的税收负担。第二是纵向公平，即纳税能力较大的人应当承担更大的税收负担。 政府征税时，制定法律把缴纳责任指定给特定企业或个人，然而税收最终负担并不一定是法律上规定的有义务缴纳赋税的主体。假设向企业依据它所雇佣工人的工资数量征收工薪税，图6-1用劳动需求和供给曲线说明税负归宿问题。纵轴度量雇员获得的工资，横轴表示工资和税收水平。由于雇佣一位职工的成本等于工资加税金，