《兴发化工有限公司财务会计管理规范》(36页).docVIP

兴发化工有限公司财务会计管理 第一章 总 则 第一条　为规范公司财务管理行为，完善公司内部控制制度，不断提高财务管理水平和工作效率，严格执行湖北兴发化工集团股份有限公司（简称股份公司）统一的会计政策和财务管理制度，根据国家有关法律法规、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和《公司章程》规定，制定本制度。 第二条　本制度是规范公司财务管理工作的管理制度，报股份公司批准后实施。柳城兴发经贸有限公司按本制度执行。 第二章 预算管理 第三条　公司每年10月份根据股份公司《预算管理制度》的规定编制下一年度预算，经公司董事长审核后，按规定于11月5日前将预算初稿报股份公司财务部、计划考核部。 第四条 公司结合股份公司财务部、计划考核部的反馈意见，讨论、修改，经董事长审签后于11月20日前按程序报股份公司审批。 第五条 公司应严格按审批的预算执行，加强成本费用控制。接受股份公司计划考核部的考核，具体考核办法按股份公司《生产经营计划与考核管理制度》相关规定执行。 第六条 股份公司审计部对本公司预算的执行情况进行年度审计或不定期的审计监督。 第七条 生产经营计划和预算一经下达，不得随意调整。若公司内、外部环境发生变化对生产经营产生重大影响，导致需要调整预算的，以公司文件形式按程序提交股份公司审批后执行。 第三章 资金管理 第八条　严格按照股份公司《资金管理办法》相关规定实行资金计划管理。 第九条 资金计划分生产经营资金计划、贸易业务资金计划和工程项目资金计划三类填写。填报资金计划的具体方法按股份公司《资金管理办法》相关规定执行。生产经营资金计划、贸易业务资金计划和工程项目资金计划严格分开，不得窜项。 第十条 生产经营资金计划： 每月3日前，财务总监根据当月生产各部门提供生产经营资金计划，报经主管生产经营总经理审核后，结合公司财务应收应付款项，编制当月资金计划，并通过资金管理系统进行申报，经公司董事长审核，报股份公司财务部汇总审批。 （一）收款计划：销售部门每月2日前提供当月货款回收计划。 （二）支出计划： 1、生产部门每月2日前申报当月劳务费、修理费、电费、排污费等资金计划； 2、供应部门每月2日前申报当月黄磷、纯碱、白煤、烟煤、五硫化二磷等大宗原材料、辅助材料和包装物资金计划； 3、仓库每月2日前申报当月备品备件资金计划； 4、物流部门每月2日前申报当月材料采购、产品销售的运费和装卸费资金计划； 5、办公室每月2日前申报当月非生产性费用、职工食堂补贴、保安费、证照审验费等资金计划； 6、财务科每月2日前申报应缴社保统筹、税费、财务费用、职工薪酬等资金计划。 第十一条 贸易业务资金计划： 由公司财务总监依据销售部门提供的收支计划，结合公司贸易应收应付款项，编制当月资金计划，并通过资金管理系统进行申报，经公司董事长审核，报股份公司财务部汇总审批。 1、每月2日前由销售部门根据当月贸易业务计划，编制当月的收款计划，并经公司董事长确认。 2、由销售部门每月2日前申报当月贸易业务支出资金计划和产品购销的运费、装卸费资金计划。 第十二条 工程项目计划：项目负责人每月2日前根据工程项目完成投资情况，结合财务总监核对的财务余额、已付款情况等，拟定当月资金计划，报股份公司工程部审核，由股份公司工程责任会计根据工程部审核的资金计划填写，报股份公司财务部汇总审批。 第十三条 资金计划审批后，临时性必须支付的款项，可申报资金追补计划，按月度资金计划流程申报审批。 第十四条　资金使用实行审核批准制度，严格执行单位负责人（或授权人）、财务总监联签制，按照月度资金计划和规定的程序、权限办理资金支付。 用款单位依据审批的资金计划来填写付款申请单，费用开支经办人填写费用报销单或差旅费报销单，财务总监根据有效原始单据、经济合同或相关证明、账面余额等对付款单据进行审核签字，按财务审批程序报公司主管领导审签。 出纳凭经审批的申请单或费用报销单在资金管理系统中填写委托付款书，并提交财务总监审核，财务总监审核后提交股份公司资金管理中心复核，经复核无误后由出纳签发支票、承兑汇票或通过网银转账，并完成NC资金管理系统的账务处理。 第十五条　根据《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的规定办理现金支付业务。不属于现金支付范围或超过现金支付限额的业务通过网上银行、银企互联、转账支票办理转账结算。不得签发空头支票或远期支票，不得无理拒绝付款。 第十六条 严禁未经授权的人员办理资金业务或接触货币资金。 第十七条 出纳凭银行进账单收款记账，不得收取现金。货币资金收入必须及时入账，不得设置账外账。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第十八条 专项资金设立专户管理，专款专用。 第十九条 出纳应做到银行账户日