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讨论题解答： 第一题 解答： 1、上海LM有限公司会计组织结构 2、上海LM有限公司现金管理制度等设计 (一)现金管理制度 1．现金储备和保管。 (1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各 分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。 (2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金， 均由财务部出纳管理。 (3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安 全。 2．现金使用范围。 ?(1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的 零星支出可以使用现金结算。 (2)下列范围不受1 000元以内限额的约束； a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。 b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。 (3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。 3．现金报销程序。 (1)预约备用金。 a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行 岗位开现金支 票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加 盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。 b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。 (2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。 a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑 单金额进行核 对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。 b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由 出纳人员核准金额后方可报销。 c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。 (3)全公司各项费用的报销程序。 a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员 审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人 员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。 b．各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则 不予报销。 (4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负 责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅 费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。 (5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填 写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。 (6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审 核并盖章后，方可借款。 4．结算纪律。 (1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审 核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、 经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、 拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。 (2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。 (3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。 (4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”， 要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。 (二)银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余 额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。 2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让 给其他单位或个人使用。 B银行存款的结算纪律 1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地 填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。 2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发 远期的支付凭证。不准签发空白支票。 C银行存款的核算 1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。| 2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂 改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。 经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。 3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假， 套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。 4．及