《金融风险案例库----金融银行业风险案例》.ppt

（一）加强会计结算业务内部控制 1、强化会计核算业务的风险防范 （1）?记账要有真实、合法、有效的原始凭证，对需授权的会计事项不得未经授权或不根据实际发生的会计事项填制记账凭证、登记账簿。 （2）?印鉴卡要作为重要空白凭证管理，防止印鉴卡丢失和被串换，对单位预留银行印鉴要执行双人验印，对银行内部的资金往来也要相互预留印鉴并验印。 （3）建立会计人员岗位责任制，接柜人员、票据清算人员、票据交换人员不得混岗操作，经办人员和复核人员不得混岗操作，会计人员和出纳人员不得混岗操作，会计人员和稽核人员不得混岗操作，汇票和联行业务中印、压（押）、证三岗人员不得混岗操作，联行往来业务核算人员和资金清算人员不得混岗操作。 （4）?重要岗位要建立定期轮换制度，会计人员调动或离岗离职必须在第三人监交下办理交接手续。 ??? ? （5） 规范操作处理程序，受理付款凭证要按“审核——验印——记账——复核——付款”的程序办理，本行开户单位间的转账结算必须“先记付款账，后记收款账”，他行票据“收妥抵用”，现金收入必须“先收款，后记账”，现金付出必须“先记账，后付款”。 （6）?办理错账冲正、内部往来、现金的请领解缴等重要会计事项以及工作时间外进行的任何账务处理要经会计主管人员在记账凭证上签字后才能进行账务处理。 （7）