会计标准作业流程SOP-主计室-国立暨南国际大学.PDF

序 序 言言 序序 言言 為使全校教職員工了解並妥善使用各項經費動支及核銷 作業程序 ，熟悉各項經費支付標準及注意事項，本室特編製 「會計作業手冊」，內容涵蓋經費動支及報銷注意事項 、會 計系統操作 、各項表格填列、計畫及各種費用報支作業流程 等，著重在使校內各單位得以暸解會計作業步序 ，發揮協調 溝通與有效提升經費動支效率 ，惟會計業務涵蓋範圍甚廣， 故 重 新 檢 視 各 項 作 業 程 序 ， 建 置 標 準 作 業 流 程 (SOP-standard operation procedure)，除可因應本室人員 更迭或業務輪調期間 ，續任人有所依循外，並成為本校追求 管理現代化與提昇組織運作之效率及效果方面之重要工具 。 本手冊對預 、決算之編製作業、內部審核、帳務處理等， 配合相關法令規章及作業細節 ，詳予規範其作業要項並繪製 作業流程圖 ，內容含括概預算之編製、年度預算分配、補辦 及保留 、會計報表及決算編製、經費動支及帳務處理等作 業，另外有收入款項帳務處理 、出納會計事務查核、憑證整 理、兼辦統計及人事及公文書處理等作業 ，計建置17 項作 業流程 ，均為本室各位同仁，依據以往實務作業經驗，考量 本校現況 ，竭盡心血編製完成。嗣後本室將參酌實際作業情 形，適時檢討修正 。 本校預算及會計 業務標準作業流程手冊建置完成 ，對提 供各項會計作業之基礎資料 、推動學校內部控制制度，以及 同仁對會計業務之執行等 ，預期有明顯效益。 國立暨南國際大學會計室國立暨南國際大學會計室 謹 謹 國立暨南國際大學會計室國立暨南國際大學會計室 謹謹 目 目 錄錄 目目 錄錄 會 1-01 概預算籌編及審議作業 1 會 1-02 分期實施計畫及收支估計表 4 會 1-03 經常門預算分配作業 6 會 1-04 補辦預算作業 8 會 1-05 預算保留作業及年終應辦事項 10 會 1-06 半年結算及年度決算編製作業 13 會 2-01 經費動支申請及核銷作業 19 會 3-01 收入款項帳務處理作業 22 會 3-02 學雜費收入之處理作業 25 會 3-03 經費之帳務處理作業 29 會 3-04 憑證整理作業 32 會 3-05 會計月報編製作業 35 會 3-06 保管品會計報表編製作業 38 會 4-01 出納會計事務查核作業 39 會 4-02 兼辦統計作業 47 會 4-03 兼辦人事作業 48 會 4-04 文書處理作業 51 附錄 1 本校預算編製及執行補充規定 53 附錄 2 99年度經常門預算分配原則 55 附錄 3 98年度結束經費結報應行注意事項 57 附錄 4 本校 「會計作業手冊」 另冊 附錄 5 本室分層負責明細表 60 附錄 6 本校出納會計事務查核計畫 63 附錄 7 統計報表填報 （提供）單位一覽表 68 概預算籌編及審議作業概預算籌編及審議作業 概預算籌編及審議作業概預算籌編及審議作業 1. 作業要項表作業要項表 作業要項表作業要項表 項目編號 會 1-01 項目名稱 概預算籌編及審議作業 承辦人員 施靜惠 049-2910960#2524 辦理時間 每年 1月至 12月 辦理方式 一、每年 1 至 3月完成年度概算編製各項先期作業 ，各單位應