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LOGO CPA 第一章　税法概论 最近3年本章考试题型、分值分布 年　份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合题 合 计 2010年 1分 1分 — — 2分 2011年 1分 — — — 1分 第一节　税法的概念 （2009年）下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》 『答案』A 第二节　税法基本理论 10:下列关于税法原则的表述中，正确的有（? ）。 　　A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 　　【答案】ABCD 10:下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 　B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 　【答案】C 三、税法构成要素 (二)纳税人 纳税人 自然人 法人 负税人 扣缴义务人 代扣代缴义务人 代收代缴义务人 (三)征税对象 课税对象 征税范围 (四)税目 计税依据 价值 计量单位 租金 具体化 数 量 化 (五)税率 比例税率 定额税率 累进税率 超额累进 超率累进 土地增值税税率表 　　级别 　　计 税 依 据 （增值额） 　　税率 　　速算扣除数 　　1 　　土地增值额未超过扣除项目金额50% 的部分 　　30% 　　0 　　2 　　土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分 　　40% 　　5% 　　3 　　土地增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分 　　50% 　　15% 　　4 　　土地增值额超过扣除项目金额200%以上的部分 　　60% 　　35% （七）纳税期限 　纳税义务发生时间 　纳税期限　按期 按次　 缴库期限 第三节　税收立法与税法的实施 　分类 　立法机关 　形式 　举例 　税收法律 　全国人大及常委会立法 　3部法律 　《企业所得税法》、　《个人所得税法》、　《税收征收管理法》 全国人大及其常委会授权立法 　5个暂行条例 　《增值税暂行条例》　《消费税暂行条例》　《营业税暂行条例》等 　税收法规 国务院——税收行政法规　　　　 　条例、暂行条例、实施细则 　《税收征收管理法实施细则》、　《房产税暂行条例》等 地方人大——税收地方法规 　—— 　税收规章 　财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 　办法、规则、规定 　税务总局颁发的《税收代理试行办法》等 省级政府——税收地方规章 　《房产税暂行条例实施细则》等 09:下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。 A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 【答案】BC 11:下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（?）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》 D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 【答案】D LOGO CPA