营改增增值税帐务处理及纳税申报交流教学幻灯片.pptVIP

营改增增值税帐务处理与纳税申报;主要内容;第一部分;一、 增值税纳税义务人;二 、纳税人划分标准;三 、增值税税率; 三 、增值税税率;四、 应纳税额的计算;五、 纳税义务时间;五 、纳税义务时间;销项税;销项税; 销项税;销项税; 销项税;销项税;销项税;销项税;销项税;进项税;进项税;进项税;进项税;第三部分;依 据;相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容; 相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容;一 相关科目设置及核算内容;相关科目设置及核算内容; 相关科目设置及核算内容; 相关帐务处理;分析： 用于一般计税方法的进项税额允许抵扣40万原材的进项税额为40*17%=6.8万元， 用于自建不动产的材料第一次允许抵扣60%，第13个月再抵扣40%，10万材料的进项税为1.7万，5月可以抵扣1.7*60%=1.02万，2016年5月再抵扣17*40%=0.68万元。 购入用于简易征收项目的材料，其进项30*17%=5.1万不能抵扣进项税额，应全额进入材料成本。 支付设计费，增值税进项为8*6%=0.48万元，可以全额抵扣。 过路费中高速过路费可以抵扣2000/（1+3%）*3%=58.25元，其他过路费可抵1000/（1+5%）*5%=47.62元，共可抵扣58.25+47.62=105.8