2009企业所得税汇算清缴鉴证报告质量检查工作底稿.doc

2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 检查项目：受查业务概况 一、受查业务概况 （一）被检查事务所名称： （二）鉴证报告报备号： （三）报告日期： （四）签字注册税务师： （五）业务收费： 二、委托客户概况 （一）单位名称： （二）经济性质： （三）注册资本： （四）所得税征收方式： （五）主营业务收入： （六）审查调整情况： 1.利润总额： 2.审查调增应纳税所得额： 3.审查调减应纳税所得额： 4.调整后申报的应纳税所得额： 2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 （适用于查账征收的内外资企业） 检查内容 存在问题 得分 一、鉴证报告规范性（15分） ㈠、主体报告规范性 （5分） 1、鉴证报告的封面及内容是否采用规定的统一格式（1分） 2、鉴证报告封面两名注册税务师姓名与报告内的签名是否一致（1分） 3、报告内容是否完整（3分） （二）、附件规范性（10分） 1、附件是否完整（2分） 2、是否按规定的格式编制纳税申报表（2分） 3、是否按规定的格式编制关联业务往来报告表（1分） 4、审核事项说明内容是否完整，相关项目是否与鉴证报告、纳税申报表及审核记录相符（5分） 合 计 检查记录及结论（其他需要特别说明的问题）： 填报人： 复核人： 编制日期： 2009年度所得税汇缴鉴证报告质量检查工作底稿 （适用于查账征收的内外资企业） 检查内容 存在问题 得分 二、工作底稿编制规范（85分） ㈠、整体规范性（4分） 1、是否按规定编制工作底稿，编制是否规范、清晰（2分） 2、装订整齐、编排合理、保管良好（2分） ㈡、综合类工作底稿（15分） 1、初步业务活动工作底稿（3分） ①是否索取被鉴证单位已审审计报告或未审会计报表（1分） ②业务承接/保持评价表（1分） ③签订业务约定书（1分） 2、风险评估工作底稿（3分） ①是否编制企业内部控制制度调查问卷（1分） ②是否编制风险评估结果汇总表（1分） ③是否编制总体鉴定计划（1分） 3、其他项目工作底稿（2分） ①期后事项（1分） ②是否向企业提供资料清单，索取审核所需资料（1分） 4、业务完成阶段工作底稿（7分） ①是否索取管理层声明书（1分） ②是否编制与治理层的沟通函（或客户交换意见书），与客户沟通鉴证意见的类型、涉税鉴证调整项目并签字确认（1分） ③是否编制鉴证总结（1分） ④是否编制业务复核核对表（2分） ⑤鉴证结论是否有充分、适当的证据支持（2分） ㈢、会计核算类工作底稿（30分） 1、资产项目审查（6分） （1）货币资金的审核 （2）存货的审核 （3）短、长期投资的审核 （执行新准则企业：交易性投资、持有到期投资、长期股权投资等的审核） （4）应收、预付款项的审核 （5）固定资产的审核 （6）无形资产的审核 （7）其他长期资产的审核（执行新准则企业还包括投资性房地产、生物资产等的审核） （8）其他的审核 2、负债类科目审核（6分） （1）短、长期借款的审核 （2））应付、预收款项的审核 （3）其他应付款的审核 （4）应付工资、应付福利费用的审核（执行新准则企业：应付职工薪酬的审核） （5）应交税金的审核 （6）预提费用、预计负债的审核 （7）长期应付款的审核 （8）其他的审核 3、所有者权益项目审核（3分） （1）实收资本的审核 （2）资本公积的审核 （3）盈余公积的审核 （4）未分配利润的审核 4、收入项目审核（5分） （1）主营业务收入审核及变动分析 （2）主营业务收入截止性测试 （3）其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入审核 （4）、公允价值变动收益审核（执行新准则企业专用） 5、成本项目审查（5分） （1）主营业务成本审核及变动分析 （2）主营业务成本表（倒扎表）审核 （3）制造费用审核及变动分析 （4）其他业务成本、主营业务税金及附加审核 6、费用项目审查（5分） （1）营业费用审核及变动分析 （2）管理费用审核及变动分析 （3）财务费用审核 （4）营业外支出审核 （5）资产减值损失审核（执行新准则企业专用） ㈣、企业所得税纳税申报审核（36分） 1、企业所得税纳税申报审定表（1分） 2、收入明细审定表（1分） 3、成本明细审定表（1分） 4、纳税调整项目明细表审定表（25分） ⑴收入类调整项目的审核 ①视同销售收入、成本审核 ②不符合税收规定的销售折扣和折让审核 ③按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的审核（执行新会计会计准则的企业专用） ④特殊重组的审