【培训课件】某农业公司的企业财务报表比率分析和趋势分析与企业风险防范—资产负债表、现金流量表、利润表.ppt

3、偿还债务支付的现金 反映企业以现金偿还债务的本金。 * 4、分配股利、利润或偿付利息支付的现金 反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。 甲企业期初应付现金股利21000元，本期宣告并已发放现金股利50000元，期末应付现金股利12000元。 甲企业分配股利、利润或偿付利息支付的现金 ＝50000＋（21000－12000） ＝59000元 * 现金流量表补充资料的编制 1、将净利润剔除投资活动、筹资活动的影响 净利润 +处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益） +固定资产报废损失 +公允价值变动损失 +财务费用 +投资损失（减收益） * 2、将经营活动净利润调整成经营活动现金流量 经营活动净利润 +资产减值准备 +固定资产折旧 +无形资产摊销和长期待摊费用摊销 +存货的减少（减：增加） +经营性应收项目的减少（减：增加） +经营性应付项目的增加（减：减少） * 现金流量表的编制技巧 1、确定现金及现金等价物期初、期末余额，计算净现金流 2、编制投资活动产生的现金流； 3、编制筹资活动产生的现金流； 4、确定汇率对现金流量的影响； 5、倒挤出经营活动产生的净现金流量； 6、间接法验证经营活动净现金流量； 7、直接法编制经营活动产生的现金流量； 8、验证“其他经营活动产生的现金流”。 * 第二部分：现