符合性测试审计程序──生产循环程序表.docVIP

 符合性测试审计程序──生产循环 审计目标：　　　　　　　　　　　　　　　　 　１.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全; 　２.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。 审　计　程　序执行情况索引号执行人1.取得或编制生产流程图。 2.生产循环相关内部控制制度的符合性测试： 是否建立成本核算与管理制度，成本开支范围是否符合有关规定； 成本核算制度是否适合被审计单位的生产特点，是否严格执行，有无随意更改； 各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致； 是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据。 3.直接材料成本测试: 采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发出汇总表、材料明细帐中各直接材料的单位成本等资料； a. 检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直接材料成本是否相符，分配的标准是否合理； b. 抽取材料发出汇总表中若干直接材料的发出总量，将其与实际单位成本相乘，并与材料成本分配汇总表中该材料成本比较，注意领料单是否经授权批准、材料发出汇总表是否经复核、材料单位成本计价方法是否恰当、有否变更。 采用定额成本法的，抽取某种产品的生产通知单或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细帐中各该材料的实际单位成本，