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实训一 账户的设置与登记
目的:练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。
资料:东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下:
固定资产 4 500 000元
实收资本 4 500 000元
原材料 136 000元
短期借款 186 000元
银行存款 300 000元
应付账款 250 000元
其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下:
原材料
材料名称 计量单位 数量 单价 金额(元) 甲材料
乙材料
丙材料 千克
千克
千克 500
1000
800 52
54
70 26 000
54 000
56 000 合 计 136 000
应付账款
供 应 单 位 名 称 金 额 (元) 新飞公司 100 000 鞍山公司 150 000 合 计 250 000
12月份发生如下经济业务:
12月2日,以银行存款向宝山公司购进材料一批,已入材料库,发票号码03697,采购员陶杰,仓库保管员王力(以下业务同)。其中:
甲材料100千克,单价52元,计5 200元,增值税884元;
丙材料260千克,单价70元,计18 200元,增值税3094元;
共计27378元,进项税尚未抵扣。
12月5日,海运公司投入全新设备一台,价值120 000元;
12月5日,开出转账支票两张,偿还应付供应单位货款180 000元,其中:
新飞公司80 000元
鞍山公司100 000元;
12月5日,向鞍山公司购进下列材料,已入材料库,发票号码10465,货款尚未支付:
乙材料200千克,单价54元,计10 800元
丙材料150千克,单价70元,计10 500元;
应交增值税,计3621元,进项税尚未抵扣;
12月8日,仓库发出下列材料,用于二车间生产DY-2型设备,领料人张海洋。其中:
甲材料200千克,单价52元,计10 400元
乙材料700千克,单价54元,计37 800元
丙材料850千克,单价70元,计59 500元;
12月10日,向南方公司购进下列材料,已入材料库,发票号码06871,货款尚未支付:
甲材料180千克,单价52元,计9 360元,增值税1 591元;
乙材料210千克,单价54元,计11 340元;增值税1 928元;
共计24 219元,进项税尚未抵扣。
12月20日,开出转账支票两张,偿还应付供应单位货款50 700元,其中:
鞍山公司30 000元
南方公司20 700元;
12月20日,接受宏远公司投资500 000元,其中:
全新设备300 000元
银行存款200 000元。
三、要求:
根据上述经济业务编制会计分录;
根据月初余额和会计分录登记总分类账(“T”字账)及原材料”、“应付账款”明细分类账(“T”字账)并计算各账户本期发生额和期末余额;
编制试算平衡表;
根据明细分类账户资料,编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”,并与有关总分类账户余额核对是否一致。
借:库存材料-甲材料 5200
-乙材料 18200
应交税费-应缴增值税(进项税)3977
贷:银行存款 27378
2,借:固定资产 120000
贷:银行存款 120000
3,借:应付账款-新飞公司 80000
- 鞍山公司100000
贷:银行存款180000
4,借:库存材料- 乙材料 10800
-丙材料 10500
应交税费-应缴增值税(进项税)3621
贷:应付账款-鞍山公司 24921
5,借:制造费用 107700
贷:库存材料-甲材料10400
-乙材料37800
-丙材料59500
6,借:库存材料-甲材料9360
-乙材料11340
应交税费-应交增值税(进项税)3519
应付账款-南方公司24219
7,借; 应付账款-鞍山公司30000
-南山公司20700
银行存款50700
8,借;固定资产300000
银行存款200000
贷:实收资本500000
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秋浓了,月圆了,又一个中秋要到了!本周日,农历的八月十五,我国的传统节日——中秋节。中秋节,处在一年秋季的中期,所以称为“中秋”,它仅仅次于春节,是我国的第二大传统节日。
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