[企业管理]《现代企业决策支持系统原理与仿真》第6章.pptVIP

企业决策支持系统原理与仿真 第6章 全面预算与全面预算支持系统 企业生产经营决策全面预算如图6－1所示。 6.1 产品销售预算 产品的销售收入和企业销售总收入，计算公式为： 产品销售预算主要内容及其过程如图 6-1-1 所示 图 6-1-1 产品销售预算主要内容及过程 例6-1-1 由销售决策分析可知，某企业在主要竞争市场上销售产品Ａ的价格为每台1150元，在附加市场Ⅰ上销售产品Ａ的价格为每台1000元；在附加市场Ⅱ上销售产品Ｂ的价格为每台850元。运用产品市场需求预测支持系统和销售决策支持系统测算后，预计在主要竞争市场上产品Ａ的销售量为20171台，在附加市场Ⅰ上产品Ａ的销售量为1500台，在附加市场Ⅱ上产品Ｂ的销售量为2000台。 预计所有产品销售收入的80％可于本期收回，其余20％将于下一经营周期收回，上期销售收入转入本期的现金为557万元。试对该企业进行经营周期的产品销售预算。 解：由计算公式有: ⑴ 销售收入预算： 竞争市场上销售收入＝1150×20171 ＝ 2319.665≈2320（万元） 附加市场Ⅰ销售收入＝1000×1500＝150（万元）　 附加市场Ⅱ销售收入＝ 850×2000＝170（万元） 企业销售收入总额＝2320＋150＋170＝2640（万元） ⑵ 现金收入预算 上期销售产品本期现金收入＝557(万元) 本期销售产品本期现金收入＝2640×80％＝2112(万元) 本期销售产品下期现金收入＝2640×20％＝ 528(万元) 则: 本期现金收入总额＝557＋2112＝2669(万元) 根据预算出的各项数据结果，制定的产品销售预算表如 表6-1-1所示。 表6-1-1：销售预算表 6.2 产品生产预算 产品 i计划生产量预算应按下式计算： 产品 i计划生产量 ＝预计销售量＋期望期末库存量－预计期初库存量 设备和人员生产能力需求数预算分别按下式计算 ： 生产设备负荷（％）＝总的设备生产能力需求数 ÷实际可供使用设备生产能力数×100％ 生产人员负荷（％）＝总的人员生产能力需求数 ÷实际可供使用人员生产能力数×100％ 产品生产预算主要内容及过程如图 6-2-1 所示 ： 图6-2-1 产品生产预算主要内容及过程 例6-2-1 设在例6-1-1中，该企业每个经营周期的设备生产能力为23400个单位，每生产1台产品Ａ需耗用1个单位的生产能力，每生产1台产品Ｂ需耗用0.9个单位的生产能力。该企业共有950个生产人员，每人每个经营周期可生产25台Ａ产品或28台Ｂ产品。如果该企业产品Ａ的期初库存预计为1359台，期末期望库存量为988台，产品Ｂ的期初库存量和期末库存量预计都为0，在经营周期内每个生产人员的工资为0.3万元，社会福利费用为工资的80%，加工间接费用合计为241万元。试对该企业进行经营周期的产品生产预算。 解：由计算公式 (1)Ａ计划生产量＝（20171+1500+988）-1359=21300 (台) Ｂ计划生产量＝2000（台） (2)总设备生产能力需求数＝1×21300+0.9×2000=23100(单位) 　 总人员生产能力需求数＝21300/25+2000/28=923.43≈924(人) (3)生产设备负荷（％）＝23100/23400×100％＝98.7％ 生产人员负荷（％）＝924/950×100％＝97.72％ (4)产品加工费用＝0.3×（1+80%）×950+241＝754（万元） 产品生产预算表如表6-2-1所示 注：产品加工费用一般不列入生产预算表，而是归集到产品成本预算表中。 6.3 库存变化预算 某一材料预计采购量可按下式进行计算： 预计采购量＝（生产上的需求量＋期望期末存货） － 预计期初存货 库存产品的价值变化预算则按下式计算 : 本期库存产品价值变化＝期末库存价值－期初库存价值 ＝期末库存单位产品价值×期末产品库存量 －期初库存单位产品价值×期初产品库存量 期初库存单位产品价值 ＝（期初库存单位产品价值×期初单位产品库存量 + 本期生产单位产品价值× 本期产品生产量） ÷（期初产品库存量+本期产品生产量） 库存变化预算主要内容及过程如图6-3-1所示 例6-3-1 在例6-2-1中，假设该企业每生产一台产品Ａ需要原材料1.0 个单位，每个单位原材料的采购价格为100元，需要配件1.0个单位，每个单位配件的采购价格为200元，其它辅助生产材料为30元；每生产一台产品Ｂ需要原材料1.0