（基 础）第十二章　财政收入概述.docVIP

第十二章　财政收入概述　一、财政收入原则与分类　　（一）财政收入的基本含义（掌握）　　财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。　　（二）财政收入的基本原则（掌握）　　1.发展经济，扩大财政收入来源的原则　　经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。　　2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则　　3.规范政府间收入分配关系的原则。中央政府和地方政府之间的收入分配关系取决于政府间事权的合理划分。　　【例题·单选题】（2007年、2008年）制约财政收入规模的根本性因素是（　）。　　A.税率标准　　　　　　　B.纳税人数量　　C.经济发展水平　　　　　D.居民收入水平　　[答疑编号911120101：针对该题提问]　　【答案】C　　（三）财政收入的分类　　考试内容：掌握税收分类的内容；了解国有资产收益、国债收入和收费收入的内容。　　国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。按照这种分类方法，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。　　1.税收收入　　税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。它是各国财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。　　（1）税收按征税对象的不同，分为流转税、所得税和财产税。流转税是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。所得税包括个人所得税和企业所得税。我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。此外我国还有资源税类（资源税和土地使用税）和行为税类（印花税、城市维护建设税）　　（2）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。　　（3）按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。消费税、营业税属于价内税，增值税在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。　　（4）按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。在直接税下，纳税人即负税人；在间接税下，纳税人不一定是负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税；流转税属于间接税。　　（5）按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。我国消费税、关税等属于中央税；契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等属于地方税；增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税属于中央和地方共享税。　　【例题1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为（　）。　　A.流转税　　　　　　　　　B.所得税 　　C.财产税　　　　　　　　　D.目的税 　　E.行为税　　[答疑编号911120102：针对该题提问]　　【答案】ABCE　　【例题2·单选题】（2006年）将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（　）划分的。　　A.征税对象　　　　　　　　B.税负是否转嫁 　　C.收入归属级次　　　　　　D.征收权限　　[答疑编号911120103：针对该题提问]　　【答案】A　　【例题3·单选题】（2008年）我国税收收入中的主体税种是（　）。　　A.所得税　　　　　　　　　B.流转税 　　C.资源税　　　　　　　　　D.财产税　　[答疑编号911120104：针对该题提问]　　【答案】B　　【例题4·多选题】（2008年）我国流转税税种包括（　）。　　A.土地增值税　　　　　　　B.增值税 　　C.消费税　　　　　　　　　D.房产税 　　E.关税　　[答疑编号911120105：针对该题提问]　　【答案】BCE　　【例题5·单选题】（2005年初级财税试题）将税收分为直接税和间接税，是以（　）为标准进行的分类。　　A.税收课税对象　　　　　　B.计税依据　　C.税收管理权限　　　　　　D.税负能否转嫁　　[答疑编号911120106：针对该题提问]　　【答案】D　　【例题6·多选题】（2008年）下列税种中，属于直接税的有（　）。　　A.消费税　　　　　　　　　B.个人所得税 　　C.财产税　　　　　　　　　D.企业所得税 　　E.关税　　[答疑编号911120107：针对该题提问]　　【答案】BCD　　【例题7·单选题】我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是（　）的形式。　　A.从价税　　　　　　　　　B.从量税 　　C.营业税　　　　　　　　　D.增值税　　[答疑编号911120108：针对该题提问]　　【答案】B　　2.国有资产收益　　国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等