2017年农商行内控制度完整版综合评价.doc

农商行内控制度综合评价 2017年度农商行各项业务有条不紊的发展，各项指标都在不断优化提高。但由于自然条件、经济基础和生产力水平等方面的制约在经营中，暴露出了不同程度的内控问题主要体现在以下四个方面：一是内部的总体控制力不强，一些岗位上职责不清或未按规定相分离现象较突出，尤其是由于人员少，一人兼多职现象普遍存在，无法满足职责分离，相互制约的需要。尤其是在指标及业绩考核的压力下，就造成了一些领导或负责人缺乏诚信品质，违规经营，越权放款，钻制度空子，甚至弄虚作假。二是风险管理分散于各部门，衔接和制约不充分，集中与统一欠缺。内部控制各类规章制度缺乏系统性、关键性、整合性。不少制度规定粗略化、大致化、模糊化、缺乏执行力。三是控制措施方面反应式，应付式控制活动多，主动性、预见性控制活动少，制度执行刚性不足，有令不行，管控不严的现象时有发生。四是责任追究制度不落实。在实际工作中没有真正树立从从严治的思想，对各种违规违章行为，不是从健康稳定发展的大局出发，依照规定严肃处理，而是大事化小、小事化了，甚至包庇隐瞒，搞内部消化，没有对当事人、有关责任人和单位负责人进行处理，从根本上动摇了制度的严肃性，导致规章制度无法落实，助长了违规违章的歪风邪气。的内部审计应是农商行内部的一种独立的评价功能，以检查和评价其内部控制系统为主要工作方向，同时并兼有建议或咨询职能。内部审计部门应当通过对信用社内部各部门及分支机构的定期专项稽核，了解内部控制制度及各项政策的执行情况，发现内部控制的缺陷，向管理层报告，同时根据专业知识和职业判断，提出改进内部控制的建议。而目前的农商行内部审计与其他商业银行相比明显存在着以下三方面的不是：一是内部稽核组织独立性不强，权威性不够，内部审计理念和手段落后及内部审计人员不足等问题；二是在内部审计监督有效性方面对业务检查多，但查后跟进与问题纠正机制未得到落实，对内部控制薄弱点的监督评价力度不够，未能从源头上遏制各种风险尤其是案件和不良资产的发生；三是内部控制作用未能得到很好发挥，内部审计“ 走过场、摆形式 、当好人”现象时有发生，一些严重的违法违纪行为未能在内部审计中出现，而常靠外人检举或外部审计检查才暴露出来。一些违规行为被发现后未能得到妥善处理，对有关责任人追究不力 对农商行内部控制的建议 内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。因此，应当从以下几方面进行完善。1、 领导重视、组织推动是强化全员内部控制意识的根本一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内部控制管理理念，要坚持业务开拓、内部控制监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内部控制优先，在防范风险的基础上发展业务。主要在以下两个方面来加强：一是加强各管理层对内部控制的关注和指导。内部控制机制建设是一项系统而长期的工程，它需要有一个积极推动的管理层持续的高度关注。因为各级管理层对其的关注程度将直接影响到农商行对该项工程顺利开展的导向和最终成效。因此，对内部控制工作必须坚持“一把手”负总责制，实行“一级管一级，一级对一级负责”的管理方式；明确各级内部控制管理的第一责任人，全面履行对内部控制工作的直接领导职责，以身作则，按制度办事，将内部控制管理工作常态化，并关注工作中每一个时点和要点，注意内部控制中每一环节和细节。加强研究部署和督查内部控制工作，并对本级单位（部门）内部控制工作的有效性负责，对内部控制造成的重大损失承担责任。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内部控制观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内部控制制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。内部管理必须以人为本，只有不断提高员工的素质，才能更好地实施管理。 对农商行来说，加强内部管理的“能动因素”是所有的会计人员，尤其不能忽视离信用社会计作业流程和信用社客户最近的广大一线柜员。因此组织学习培训是不可忽视的重要环节，在学习培训中应认真研究业务发展中遇到的各种实际问题，要坚持理论知识培训与业务技能培训相结合，业务培训与思想政治教育相结合，集中培训与个人自学相结合。及时传达上级文件精神，使员工掌握文件规定；对照检查自身总是研究改进措施，坚持轮岗制度，使员工熟悉各个岗位的业务操作，提高柜员综合业务处理能力，有利于岗位制约防范风险；定期开展业务练兵