[财会考试]企业所得税法法律制度.docVIP

企业所得税法法律制度一单项选择题 . 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（www.TopS）。 A.国有企业 B.外商投资企业 C.个人独资企业 D.股份制企业 2. 下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（www.TopS）。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 3. 根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（www.TopS）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 4. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（www.TopS）。 A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 5. 企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（www.TopS）。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值 6. 下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（www.TopS）。 A.增值税 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.销售成本 7. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（www.TopS）。 A.全额扣除 B.在年度利润总额12％以内的部分扣除 C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 8. 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（www.TopS）。 A.家具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备 9. 我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（www.TopS）。 A.5000元 B.6600元 C.12500元 D.16500元 10. 某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（www.TopS）万元。 A.33 B.37.5 C.25 D.49.5 11. 某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（www.TopS）万元。 A.400 B.412 C.460 D.435 12. 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（www.TopS）万元。 A.1 B.1.25 C.7 D.8.75 13. 某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（www.TopS）。 A.10万元 B.12万元 C.30万元 D.79万元 14. 某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（www.TopS）万元。 A.3920 B.3940 C.3980 D.4000 15. 企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（www.TopS）。 A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳所得税额中扣除 C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年 D.从以后年度境外所得中扣除 16. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（www.TopS）。 A.符合条件的居民企业之间的投资收益 B.租金收入 C.汇兑收益 D.接受捐赠收入 17. 根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（ww