1209高起专会计——《税法与会计》作业1.docVIP

江南大学现代远程教育2013年下半年课程考试大作业 考试科目:《税法与会计》 大作业题目（内容）：（5个题，总分100分） 一、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55 000元，不考虑烟叶税，A厂收取加工费20 000元，增值税3 400元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 二、某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，2012年会计与税法之间差异有：　　（1）2011年12月购入设备作为固定资产，原价15万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。　　（2）税款滞纳金2万元　　（3）交易性金融资产公允价值增加3万元　　（4）国债利息收入10万元 （5）提取存货跌价准备4万元 要求：（1）计算2012年会计折旧（2）计算2012年税法承认的折旧 （3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。（15分） 三、某有限责任公司被核定为增值税一般纳税人,发生下列业务： 1、1日，开具支票购入原材料一批，增值税专用发票上列示款为20万元，增值税额为3.4万元，材料尚未到达。 2、2日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付7.5 万元。 3、6日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运发票上注明的运费金额是3.2 万元，已用银行存款支付。 4、9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价100万元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。 5、10日，公司将A产品一批作为投资提供给丙企业；该产品按市价计算，价格为96.8万元，增值税额为16.456万元。该批产品成为为80万元。 6、12日，将某企业逾期未退还包装物押金6058.80元转作其他业务收入。 7、13日，购入新设备2台，增值税专用发票上列示的价款为20万元，增值税额为3.4万元，用银行存款支付。 8、14日，销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，货款已收。 9、15日，公司将B产品一批用于公司福利部门的建设，按公司销售同类产品的价格计算，价款为7.2万元。该批产品的成本为5万元，增值税率为17%。 10、18日，某单位将A产品一部分退还给公司，价款为12万元，增值税额为2.04万元，退货款未付。 11、20日，公司向太行山区某小学捐赠产品一批，按当月该种产品的平均售价计算，价值5万元，产品适用税率17%，产品成为4万元。 12、23日，公司将自产产品分配给股东，该批产品的市场售价为10万元。该产品适用的增值税率为17%，产品成本为7.2万元。 13、26日，公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为6.24万元，其进项税额为10608元。 14、27日，公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为80万元，海关征收的进口关税为20万元，原料已验收入库，货款已从银行支付。 15、29日，公司在清库时发现A产品盘亏1.2万元，B产品盘亏8000元，原因待查。经过计算，其所耗用的原材料的进项税额为2040元。 要求：对上述涉税业务进行会计处理。（30分） 四、李先生每月工资5500元，计算他每月交多少个人所得税。王女士每月工资9500元，计算她每月交多少个人所得税，歌手谢某一次性劳务报酬60000元，如果是税前报酬，他该交多少个人所得税？如果是税后报酬，支付者该代负多少个人所得税？（10分） 五、请介绍我国“营改增”试点的背景、过程和主要内容，并且提出你的建议。（30分，要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于500字） 从2012年1 月1 日开始，财政部和国家税务总局决定在上海率先开展营业税改增值税扩围试点工作，目前，参加扩围试点的省市已达八个。本文拟从“营改增”政策出台的背景、试点的成效、存在的问题及政策的进一步完善等方面对“营改增”政策进行浅析。 一、“营改增”政策出台的背景 1．从税制完善性的角度看, 增值税和营业税并行, 破坏了增值税的抵扣链条。增值税具有“中性”的优点，客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强。但是要充分发挥增值税的这种中性效应, 前提之一就是增值税的税基应尽可能宽泛, 最好包含所有的商品和服务，现行税制中增值税征税范围较为狭窄, 导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断, 中性效应便大打折扣。 2．从产业发展和经济结构调整的角度来看, 营业税改征增值税可进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，将有效推动第三产业加快发展。同时, 出口适用零税率是国际通行的做