我国农业银行内部控制_现状_问题_建议.doc

\ \ 硕士学位论文 论文题目：我国农业银行内部控制：现状、问题、建议 学 号：作者： 居正 专业名称： 企业管理 2014年06月03日 独创性说明 关于论文使用授权的说明 本人完全了解安徽工业大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以公 布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论 文,保密的论文在解密后应遵循此规定。 签名 导师签名 7乙4曰期: 本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工 作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽 工业大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作 的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示 了谢意。 安徽工业大学硕士学位论文 论文题目：我国农业银行内部控制：现状、问题、建议 Agricultural Bank of China Internal Control: Ctatus,Problems, Reconstruction 作 者： 居TH 学院: 商学院 指导教师： 杨亚达 单位: 商学院 协助指导教师： 单位： 单位： 论文提交日期：2014年6月5日学位授予单位：安徽工业大学安徽马鞍山243002 内部控制问题一直是国内外学术界研究热点。总体来讲，内部控制发展共经 历内部牵制、内部牵制制度、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架 以及企业风险管理框架6个阶段。商业银行作为经营风险的特殊企业，从其成立 之日起就时时刻刻面临着各种各样的风险，对风险的识别、防范、缓释、管理从 来就是商业银行永恒不变的主体。因此，商业银行应不断加强内部控制管理，完 善内部控制体系，来提高风险应对能力。 中国农业银行作为我国四大国有商业银行中成立最早却上市最晚的商业银 行，其经营稳健性直接关系国家经济秩序的稳定。近年来，农业银行虽然在内部 控制体系建设方面采取了一些措施、取得了一定成绩，但与其他三大国有商业银 行相比，内部控制管理水平仍存在一定差距，2013年农业银行副行长杨琨贪腐 案爆发更为??人所震惊，这充分暴露农业银行在经营管理过程中内部控制仍存在 缺陷，这些缺陷将直接威胁农业银行的稳健经营乃至整个社会经济秩序的稳定。 基于此，本文选择以农业银行为研究对象，对其内部控制问题进行了研究。 文章以管理学、审计学、会计学等相关学科的知识体系为基础，借鉴当今学 术界内部控制理论和国外商业银行内部控制实践经验，采用理论与实践相结合的 方法，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价内部控 制五个要素角度出发，按照“提出问题-分析问题-解决问题”的思路，对农业银 行的内部控制进行了研究。文章首先总结归纳了农业银行经营现状和内部控制实 施现状，在此基础之上，剖析农业银行内部控制存在的问题，最后，结合《企业 内部控制基本规范》，提出完善农业银行内部控制的建议。 关键词：农业银饤内部控制完善措施 PAGE \* MERGEFORMAT 4  PAGE \* MERGEFORMAT 3 Abstract  PAGE \* MERGEFORMAT 2 Internal control has been a hot spot of academic research at home and abroad . Development of internal controls through internal check , internal check system, internal control systems, internal control structure , the overall internal control framework and enterprise risk management framework 6 each stage. Commercial banks as special business risk from the date of its establishment on always faced with various risks. Therefore, risk identification, prevention， sustained release ， management has always been the eternal subject of commercial banks . Commercial banks continue to strengthen through