404全员培训PPT.ppt

 化解公司经营风险提高公司核心竞争力 安然事件——震惊世界 萨班斯?奥克斯利法案的制定  为重塑公众对上市公司财务报告的信心, 2002年7月30日 美国立法机构制定并通过了萨班斯?奥克斯利法案 为何要化解经营风险、提高管控 　　 “404”具体来讲，就是该法案的 　第4章第404节： 　　要求就内部控制及财务报告的有效性提交年度管理报告及审计师验证意见 为何要化解经营风险、提高管控 每份年度报告必须包括一份“内部控制报告”，其内容必须包括： 管理层对建立和维护与财务报表相关的内部控制充足的责任的声明; 管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表相关的内部控制有效性评估的声明； 管理层用以评价有关财务报告相关内部控制有效性的框架的声明，以及外部审计师已就管理层的评估结果发表鉴证报告的声明; 为何要化解经营风险、提高管控 如果一个或多个内控“实质性漏洞”被发现，证券交易委员会针404节的最终规定指出 ：禁止管理层对基于财务报告的内部控制做出有效性结论。 尽管最终规定中没有明确说明，但是通常认为，财政年度中已发现并已纠正的“实质性漏洞”不影响管理当局在财政年度末作出有关财务报表的内部控制有效的评价。 为何要化解经营风险、提高管控 中国人寿是中国惟一一家也是亚洲最大的一家在美上市的金融企业，具有很强的代表性，倍受美国证券交易委员会和投资者的关注 为何要化解经营风险、提高管控 遵循萨班斯?奥克斯利法案、遵循404　 　条款是国内外监管机构的要求 化解风险，提高管控是保监会一直关 　注的焦点 国务院驻集团公司监事会一直以来对公司内部控制建设给予了大力的支持和高度的重视。404作为公司内部控制方面的重要工作，也是驻集团公司监事会的关注重点 为何要化解经营风险、提高管控 为何要化解经营风险、提高管控 内部风险控制建设的过程是建立和完善现代企业制度的过程 内部风险控制建设的过程是满足萨班斯法案404条款的过程 内部管控存在重大缺陷或实质性漏洞，将给公司造成多方面的严重影响 会直接影响投资者的信心 可能招致美国证券交易委员会的抽查 影响公司的信用评级 可能招致民事或刑事处罚 如何化解经营风险提高管控 如何化解经营风险提高管控 实施公司经营风险管理的过程，也是对公司主要经营业务流程的一次梳理、评价和再造 风险存在公司各个层面： 　财务、业务、投资精算、信息技术等 如何化解经营风险提高管控 2004年6月29日，公司董事会讨论通过了《内部控制手册》标志着公司内部控制建设步入一个全新的阶段 随后又出台了《内部控制指南》对《内部控制手册》进行细化，是各级公司内部控制的“法典” 如何化解经营风险提高管控 如何化解经营风险提高管控 强化全员内控意识，层层落实责任，建立内控责任与绩效目标挂 钩的激励和约束机制 如何化解经营风险提高管控 面对新形势，分支公司如何应对 面对新形势，分支公司如何应对 严格执行总公司内控管理制度： 中国人寿保险股份有限公司的《内部控制手册》及《内部控制指南》 中国人寿保险股份有限公司《404日常化管理实施方案》 面对新形势，分支公司如何应对 按照制度规定正确、完整地履行岗位职责 对关键环节，进行定期检查 对其所辖经营活动进行监控 加强对员工的宣传、培训以确保每位员工了解并遵循总公司有关制度规定 面对新形势，分支公司如何应对 面对新形势，分支公司如何应对 具体出现下列情形的 面对新形势，分支公司如何应对 刻意瞒报、虚报信息，公司内部控制自我评估报告与事实不符的 不接受风险控制相关内容，且拒绝提供相关证明性文件，严重影响内控工作进度的 面对新形势，分支公司如何应对 内控纠正措施实施不力，导致内控缺陷未能得到及时纠正的 不及时制定内控纠正措施，严重影响工作进度的 由于保密措施不当，导致内控信息泄露，给公司造成重大不良影响的 我们努力方向 细节一小步 内控一大步 分支公司一小步 中国人寿一大步 我们努力方向 风险– 风险是什么，怎样才能防范风险 风险是指能够影响一个或多个目标实现的不确定性因素。404遵循工作所说的目标是指公司的财务报告达到美国SEC的要求，没有重大错报漏报和舞弊行为。 控制 – 控制是什么，为什么要控制 分公司404具体工作流程 一、内部控制自我评估阶段 二、管理层测试阶段 三、外部审计师审计阶段 四、缺陷整改及验收阶段 五、出具内部控制报告阶段 一、内部控制自我评估阶段 流程层面的自我评估工作 对与财务报告相关的财务、业务、IT流程进行的评估，主要工作文档包括流程图、流程及控制文档记录、风险矩阵、穿行