行政事业单位内部控制制度完整版.doc

承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章 总则 第一条?? 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号）。《承德市行政事业单位国有资产》《承德市行政事业单位国有资产出租出借办法》 1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。 2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。 3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。 4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本部门）及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。 5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。 6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。 7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。 第十九条 出纳岗位职责制度 1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。 2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。 3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。 4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。 5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。 6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。 7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。 8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。 9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。 10、承办负责人交办的其他工作。 第二十条 稽核员岗位职责制度 1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。 2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。 3、定期抽查各户账簿记录。 4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。 5、承办财务检查和财务监督的相关工作。 6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。 第五章 账务处理程序制度 第二十一条 根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。 第二十二条 根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。 第二十三条 根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。 第二十四条 根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度 第二十五条 会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。 第二十六条 会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； 2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额