记账凭证的填制1.ppt

* 记账凭证的填制 主讲 重庆市商务学校 曾述君 小张应聘记 在实作测试中，有以下二题： 1、9月10日，新光仪表厂厂办秘书王明用现金到长江文具商店购买厂部用打印机墨盒一个，价值350元。请填制长江文具店销售商品的发票。 2、请填制新光仪表厂的传票 比一比这两张凭证有何不同 2004 07 14 银付 054 银行存款 支付本月水费 管理费用 水费 17 7 9 00 ￥ 17 79 0 0 02 贾梅 戴高 吴伟 凭 证 一 原始凭证 2004 07 14 银付 054 银行存款 支付本月水费 管理费用 水费 1 77 90 0 ￥1 7 79 0 0 02 贾梅 戴高 凭证二 记账凭证 比一比这两张凭证有何不同 2004 07 14 银付 054 银行存款 支付本月水费 管理费用 水费 1 77 9 00 ￥ 1 77 9 00 02 贾梅 戴高 第三节　　记账凭证 是否反映会计分录不同 作用不同 来源不同 记账凭证 原始凭证 项目 一、记账凭证的概念 　　记账凭证是由企业财会部门根据已审核的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。 可以来源于企业外部，也可以来源于企业内部 只能由企业财会部门填写 证明经济业务的发生或完成 用以登记账簿 没有反映会计分录 载有会计分录 二、记账凭证的种类 三、记账凭证的内容 　　　　 智力陷阱游戏规则 从第一组开始，由第一组的组长任选一名其他组成员回答本组所提出的问题，回答正确，给回答问题的小组加分，回答错误，则给提出问题的小组加分 2006 11 03 银收 001 银行存款 收到投资款存入银行 实收资本 XX 300 000 0 3 0 00 0000 ￥ 02 张三 李思 周武 记账凭证的名称 填制日期 凭证编号 经济业务摘要 会计科目名称 经济业务的金额 所附原始凭证张数 相关人员签章 四、记账凭证的填制（重点） 记账凭证填制的总体要求 审核原始凭证，保证源头正确性 正确选择使用何种记账凭证 保证基本项目填写完整 难点 如何正确选择应当使用的记账凭证 首先应当分析记账凭证反映的内容用会计分录表示时的特点 收款凭证 反映现金、银行存款收款业务 会计分录借方为现金或银行存款 付款凭证 反映现金、银行存款付款业务 会计分录贷方为现金或银行存款 转账凭证 反映不涉及现金和银行存款收、付的业务 会计分录借、贷方均无现金和银行存款 原始凭证 会计分录 记账凭证 填制方法 例一、2006年11月3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。（附2张原始凭证） 借：银行存款 300 000 贷：实收资本-XX 300 000 编号应当注意： 一按月连续编号；二如果一笔业务需要编制几张凭证，可采用分数编号法 2006 11 03 银收 001 银行存款 收到投资款存入银行 实收资本 XX 3 00 000 00 3 00 00 0 00 ￥ 02 张三 李思 周武 2006年11月 5日，收到瑞峰公司还来的前欠货款50 000元，存入银行。（附原始凭证2张） 合 作 学 习 探求新知 2006年11月 7日，用银行存款偿还神农公司货款80 000元。 (附原始凭证２张） 借：应付账款-神农公司 80 000 贷：银行存款 80 000 2006 11 07 银付 001 偿还前欠货款 银行存款 应付账款 神农公司 8 0 0 0 0 0 0 ￥8 0 0 0 0 0 0 02 李思 周武 张三 请同学们结合刚才所学的知识思考：当发生下列经济业务时，我们该选择哪种凭证？ 2006年11月8日，企业从银行提取现金80 000元备用。 会计制度规定： 对于涉及现金和银行存款互相划转的业务只编制付款凭证，以避免重复记账 继续努力 再获新知 2006年11月30日，根据固定资产折旧计算表计提本期管理部门折旧2000元。（附原始凭证1张） 借：管理费用-折旧费 2000 贷：累计折旧 2000 2006 11 30 转