股票公司异常交易或事项的审计指引20130116-cd.docxVIP

首次公开发行股票公司异常交易或事项的审计指引根据中国证监会《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》[证监会公告(2012)第14号]、《会计监管风险提示第4号—首次公开发行股票公司审计》、《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》[发行监管函(2012)551号]（以下简称“551号文”）等有关首次公开发行股票公司(以下称“IPO公司”)的规定(以下称证监会的相关规定)，按照《中国注册会计师审计准则》，特别是《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》(以下称“第1141号审计准则”)的规定，为提高事务所对IPO公司报告期财务报表的审计质量，防范IPO公司财务报表审计风险，特制定本指引。事务所在按551号文的规定开展自查并提交自查报告时，应按本指引执行。一、关于如何使用本指引的说明IPO公司申报财务报表审计项目组应严格按照第1141号审计准则和本所已发布的审计业务系统文件，评估IPO财务报表的舞弊风险并制定相应的应对策略、裁剪适宜的审计程序；审计全过程应对IPO财务报表舞弊保持职业怀疑和足够的关注。本指引内容主要包括IPO公司申报财务报表可能的舞弊领域和舞弊方式、这些舞弊可能造成的重大财务报表错报风险、针对这些重大错报风险应制定的审计策略和可供选择的审计程序等方面。本指引所列舞弊领域和舞弊方式并非每