海南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题.docxVIP

海南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ D：仅有Ⅰ和Ⅲ2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作3.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A：在法庭上能够构成可接受证据的知识 B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术4.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。5. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是 A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化； C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。6. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为 A：标准成本差异 B：销售量差异 C：弹性预算差异 D：产量差异7. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告； D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告8. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。9. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一