中行国内商业发票贴现业务标准化指引解读.doc

国内商业发票贴现业务标准化指引 产品简介 国内商业发票贴现指我行与我行客户（作为卖方）之间存在一种契约，根据该契约，卖方将现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给我行，由我行为其提供综合性金融服务。这些服务应至少包括下列项目中的两项：贸易融资、销售分户帐管理、应收账款的催收。 我国国内商业发票贴现业务采取总行授权制，未经总行授权，任何分支机构不得办理国内商业发票贴现业务，我分行是总行被授权行，在被授予的权限范围内办理该业务。如涉及超我行权限的业务（如赊销期限超过180天以上、服务贸易项下业务等），则需在企业工商授信额度获批后，就业务情况向总行结算业务部单独行文报审，获得总行审批后方能叙做。 二、适用范围 1、适用一般贸易及服务贸易项下短期赊销方式的融资服务产品。 2、卖方质疑潜在买方的信誉、实力，对其能否到期付款，是否与其签约心存疑虑。 3、流动资金被应收账款占压，银行又不给贷款，资金周转紧张。 4、买方经常拖欠货款，催收耗时耗力，如何进行有效的催收，对卖方来说至关重要。 5、买方拒绝开证，要求赊销，卖方面临市场与风险的抉择。 6、为针对大型国内买家的上游供应商群提供有力的融资便利。 三、产品优势 1、对买方进行信用评估，承担买方信用风险。 2、通过收购卖方的应收账款，为客户提供急需的流动资金支持。 3、通过良好的信用控制体系，为客户管理账款，有效催收。 4、我行对卖方的融资有追索权。一旦买方未如期付款，我行可向卖方行使追索权。 5、需占用卖方工商授信额度，额度审批及额度管理按照我行有关文件规定执行。 我行收益 1、授信额度费：具体请参照公司部相关的收费标准。 2、保理利息收入：同期公布的同档次人民币贷款利率。（仅供参考，可作相应调整） 3、保理手续费收入：0.2％－0.5％。（仅供参考，可作相应调整） 主要风险点 1、卖方履约风险，如卖方在履行合同过程中出现问题，会导致买方拒付或少付。 2、买方信用风险，主要表现在买方在无争议的情况下无力或拒绝付款。 3、交易商品市场风险，如果交易商品市场价格出现下滑，影响买方预期利润甚至导致亏损，会增加买方拒付风险。 4、卖方资信状况，如买方未按期付款，我行向卖方行使追索权时，卖方无力偿还我行融资本息，或买方按期付款，但我行违规操作，导致付款被卖方挪用，经追索卖方仍无力偿还我行融资本息。 5、业务操作风险，主要指银行业务人员在商业发票（增值税专用发票）及相关的货物单据的真实性及对其销售合同条款进行审核时可能出现的技术性风险。 主要风险防范措施 1、纳入统一授信管理。 2、严格控制关联交易，若买卖双方有控股关系或同为一家集团公司的成员，应谨慎办理商业发票贴现。 3、根据卖方履约能力、信用记录、偿债能力等确定融资比例及融资期限。融资比例一般不超过已核准的发票金额的90％，融资期限在发票日后第180天（含第180天）内。 4、对已贴现的商业发票，应注意其应收账款的按期回收，如出现逾期，应及时从卖方收回融资本息。 5、严格要求卖方出具应收账款债权转让通知书，并得到买方确认交易的真实性及付款到期日。 6、对于大型买方，且能提供供应商系统数据又能开放该系统给我行的情况下，我行在该系统核对数据无误后，只需得到卖方确认应收账款债权转让通知书已送达买方即可。 7、协议中禁止转让人质押、抵押。 8、应在合同或协议规定受让的是可以转让的权利。 9、严格审核卖方的经营能力，防止买方无力支付商业发票贴现款项时卖方破产。 10、加强对业务档案的管理，对商业发票贴现业务档案资料的管理必须按我行授信档案保管的有关规定执行。 注意事项 1、审核卖方资信状况和履约能力，通过审核其营业执照、财务报表等了解其所有权性质、经营范围、财务状况、盈利能力等。如卖方属加工企业，应考察其是否具备相应的生产能力，以往类似商品销售过程中是否与贸易伙伴发生过纠纷，是否有不良历史记录等。 2、审核买方资信状况，主要考察买卖双方是否有常年贸易关系、买方以往付款是否及时等。如买方经营作风恶劣，或因内部管理不善财务状况已明显恶化，并时有拖欠付款的记录，应不予办理贴现。 3、对相关交易项下商业单据进行一致性审核，确保贸易背景的真实性。 4、了解交易商品市场情况，主要了解交易商品当前市场行情及变化趋势等，判断是否存在市场风险。 5、设立客户监管帐号，专门用于对应收帐款回款的实时监控，及时扣收贴现款项及利息，严禁客户挪为它用。 6、做好放款后的业务跟踪，发现异常情况及时向业务操作部门反馈。 操作流程 （一）业务流程 1、客户资格的审查 申请在我行办理商业发票贴现的客户须同时具备下述资格条件： （1）具有独立的法人资格； （2）已纳入本行统一授信管理或符合我行统一授信条件； （3）信用评级在B级以上（含B级）； （4）已向我