企业货币资金的风险管理问题研究 本科毕业论文.doc

本科生毕业论文 企业货币资金的风险管理问题研究 学生姓名 指导教师 专 业 08税务 学 号 08S1101211 二〇一一年十一月二十一日 声明及论文使用的授权 本人郑重声明所呈交的论文是我个人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果。 论文作者签名 年 月 日 本人同意上海立信会计学院保留使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以上网公布全部内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。 论文作者签名 年 月 日 摘 要 货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强、控制风险最高的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，货币资金的管理是企业赖以生存和发展的重要保障。由于货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。本文列举了个别行业企业货币资金管理中一些常见的漏洞及由此产生的后果,结合企业生产经营特点，提出了货币资金控制和管理的基本架构，并针对货币资金内部控制目标和环境及影响货币资金内部控制的因素进行论述。得出规避企业内部货币资金管理风险的一些设想。 关键词：货币资金；风险管理；内部控制 目 录 引 言 (1) 一、企业货币资金管理中的风险及成因 (2) （一） 企业货币资金管理中的潜在风险 (2) （二） 企业货币资金管理中潜在风险的成因 (3) 二、目前我国企业货币资金风险管理中存在的问题 (5) (一) 财务控制薄弱 (5) (二) 管理观念陈旧，管理模式僵化 (5) (三) 企业内部控制职能缺失 (6) 三、案例分析 (7) （一） 公司简介 (7) （二） 案例公司货币资金的风险管理 (8) 四、加强企业货币资金管理的措施 (10) （一） 完善企业内部控制制度 (10) （二） 建立货币资金的预算制度 (10) （三） 建立合理有效的资金系统 (11) （四） 健全企业货币资金风险管理流程 (11) （五） 建设货币资金风险管理内部控制环境 (11) 五、结论与建议 (12) 参考文献 (13) 致 谢 (14) 引 言 货币资金是指以货币实物形态存在的流动资产，包括现金、银行存款及其他货币资金，它是企业资产的重要组成部份。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是流通工具，是企业流动资金中最活跃的资产，它最容易被侵占、挪用和贪污，在货币资金控制环节上的任何一个疏忽，都有可能导致管理失控、舞弊资产、资金流失。因此,在组织会计核算过程中，必须加强对企业货币资金的管理和控制，货币资金是单位内部流动性最强的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的特性决定了它具有容易被侵占、贪污、挪用的特点目前，一些单位对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容设计不够合理 二、目前我国企业货币资金风险管理中存在的问题 近年来，企业货币资金管理中的问题突出，财务风险日益暴露。资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。存在的问题加强与完善货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的 （二）管理观念陈旧，管理模式僵化 一方面，很多企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。我国企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成货币资金管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 （三）企业内部控制职能缺失 深入一些失败的企业案例可以发现，缺少风险控制能