经济生活第八课《财政与税收》.docVIP

财政与税收 一、教学目标： （一）知识目标 识记：税收的本质、基本特征；增值税、个人所得税的征税对象、作用 理解：税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用 判断：偷税、欠税、骗税、抗税 （二）能力目标 通过教学，提高学生合作探究税收问题能力、观察分析税收问题的能力、辨别比较各种违反税法行为的能力。 （三）情感态度与价值观目标 通过教学，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教育学生既要树立自觉纳税的意识，又要监督税务机关的执法行为，关心国家对税收的使用，增强社会责任感，坚持权利与义务的统一。 二、教学重难点： 重点：税收的特征及其关系；依法纳税是公民的基本义务 难点：增值税；依法纳税是公民的基本义务 三、教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 ：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。 17%) 例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售收入是850元，购进布料缴纳的增值税是144.5元，合计994.55元。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售收入为1500元。服装厂应缴的增值税是：1500×17%－144.5=110.5元。 （这种方法简便易行，计算准确，是实行增值税国家普遍采用的计算方法。） ④意义：第一，可以避免对同一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为；第二，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （2）个人所得税 ①征税对象：个人所得（个人的纯收入） ②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住，或者居住不满1年而从我国境内取得所得的个人。 ③应税项目：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业承包承租经营所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得。（学生自己阅读教材70页“相关链接”） ④税率：个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税率和比例税率两种形式。（学生自主阅读教材P71名词点击） 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过500元的部分 5 2 超过500元至2 000元的部分 10 3 超过2 000元至5 000元的部分 15 4 超过5 000元至20 000元的部分 20 解：2000元以下是不纳税的，所以我们在计算纳税金额时要从收入中减去2000元，剩下的才是应该纳税的部分。个人所得税实行的是超额累进税率，所以此题的计算方法是起征点为2 000元时，应税额为7 500元-2 000元=5 500元。应纳税：500×5%+1 500×10%+3 000×15%+500×20%=725元。 ⑤意义：实行超额累进税率，纳税人收入越高，税率越高，收入越低，税率越低，所以个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，还是调节个人收入、实现社会公平的有效手段。 （二）依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 首先，我国税收的性质是取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的； 其次,税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础； 最后,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 师：现实生活中是不是每个公民都依照法律规定按时纳税，认真履行自己的义务呢？我们一起来看三则材料： 材料二 杭州以纯服饰有限公司在2003年9月至2005年5月间，利用账外账隐匿销售收入1.62亿元，共查补增值税2348.82万元，企业所得税199.49万元，并处罚款2043.31万元，加收滞纳金221.98万元。该案已移送到公安机关追究刑事责任。 材料三 浙江金华进出口公司、海盛进出口公司、天地经贸有限公司存在大量出口报关单、增值税专用发票所列货物名称与进口国货物到达港提运单所列货物名称、数量不符，共涉嫌骗取出口退税3129.49万元，追回已退税款262.89万元，并处罚款262.89万元。目前，该案已抓捕犯罪嫌疑人27人，其中已判刑9人，待审判9人。 材料四 2006年11月，凉州区地方税务局工作人员在依法对杨居生驾驶的宇通牌客车进行税务检查时，发现其3年来未申报纳税，欠税3675元，税务人员责令其缴纳税款，杨坚决不缴，还纠集其家人对税务人员辱骂和殴打，其性质非常恶劣，凉州区人