天为企业经过八年的历练与发展.doc

天为企业经过八年的历练与发展，逐步形成以现代化物流产业为支柱，以超市运作为龙头，以信息科技、投资运营、地产开发为多翼，以实业拓展为基础的集团化运作模式，深耕产业链，现有员工三千余人，本科及以上学历的员工280人，具有高级资质职称人员58人，具有大专及以上学历的员工人数是总人数的76%，现有社区便利超市114家，标准超市2家，2011年将完成超万平方米的天为购物广场二家，同时兼并在合肥市场上有一定影响力的较大型超市3—5家，拥有自有品牌、代理品牌近百种，建立食品加工间、生鲜蔬菜分捡中心、净菜包装车间等实体车间。同时设立物流枢纽指挥中心，拥有物流运输车辆及商务用车超百部，实行一小时货物进入门店销售准则，建立供应商战略合作联盟，帮助供应商信息指导，明确让供应商逐步变强变大，符合集团公司的战略目标，规范供应商市场运行风险，引进风头机制，有效、快捷建立农超对接万亩蔬菜基地，特别是把市民的菜篮子延伸到菜农的田间地头，让新鲜与环保注释成天为企业追求永恒不变的主题，杜绝污染操作，建设市民菜篮子放心工程，进行信息化产业革命，完善与开发适合超市运作的信息软件，提升软件的适应性，进行多模块的实业商贸开发，建立消费、购物、休闲为一体的产业化革新，把社区天为、百姓天为、儒商天为、购物天为融释得更加完美。???? ? 集团董事长梁德岁先生给予天为集团公司2011年全年产销目标8.6亿元的奋斗目标。目前，公司正进入搬迁酒店式新办公大楼集体办公，优良的环境、高素质的人才汇聚，将掀起一股天为飓风。引入战略投资者，加快企业产能扩张，有效提升利润，解决企业上市前资金压力。企业的往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。按其基本性质可分为两大类：应收款类和应付款类。下面就这两大类在审计中存在的问题及建议分析如下： 　　 　　一、往来账款中存在的问题 　　 　　第一，企业通过购销不断扩大销售，而购销的背后就是不断增加的往来款项，很多企业在具有良好的盈利情况下，因往来款项管理不善而面临财务危机。我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。 　　第二，企业有时疏于对往来账款的管理，不定期与相关单位核对账目，而欠款企业往往对债权人的对账要求持抵触情绪，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催收、清理工作带来困难。 　　第三，有些确实已无法收回的往来账款长期挂账，不按规定计提坏账准备，对实际上已形成的坏账、死账，也没有进行报损、处理。还有的已作为坏账处理的款项，账款收回时进入了账外小金库，造成资金外流，账目混乱。 　　第四，账务处理不规范，有些单位利用往来账调节利润，利用往来账户为他人结转款项，还有些因会计人员做账错误，虚增资产和负债等。 　　 　　二、往来账款的控制 　　 　　往来账款涉及企业日常经营及管理的各个方面，要解决这些问题，除了加强整个社会的制约机制外，加强企业的内部控制尤为重要。 　　（一）完善内部控制制度 　　企业应制定涉及销售与收款的内部控制,也就是企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件；销售部门应对赊销客户信用进行调查，及时登记每一客户应收账款的增减变动情况；财会人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给企业负责人、销售部门，以便及时催收，建立应收账款清收方案。企业也要制定涉及应付账款、其他应收款及预收款的内部控制体制。 　　（二）加强企业内部的信息沟通 　　往来账款中问题较多的企业往往在往来账款的信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关人员报送与其业务有关的应收及应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有严格执行相关的收款、报销等规定，财务人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题，并提出风险报告及解决的方案。所有这些都影响往来账款的管理。企业财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行信息交流与沟通，相互配合，共同做好往来账的管理工作。 　　（三）发挥内部审计的监督作用 　　内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。目前企业的内部审计机构由于其定位、人员、独立性、审计范围等原因，还不能充分发挥其内部监督作用，特别是目前企业的内部审计中很少将内部控制制度的测试与监督作为经常性项目，这就无法充分发挥内部审计的作用。企业应发挥内部审计的监督作用，一是不断完善监控体系，改善内控制度。二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，这样才能保证内部控制制度的有效执行，促进企业健康发展。（一）实施内部控制的方式　　通常情况下，一个单位要实行内部控制，重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等