某国际集团有限公司会计核算办法.docVIP

某国际集团有限公司会计核算办法 第一部份 总 则 为了规范集团公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。 集团所属各子公司应按照《企业会计准则》及本办法的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本公司的具体情况，制定适合本公司的具体核算办法。 本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证、实行电算化、编制集团合并报表及会计报表指标的归集和分析。各子公司不得随意打乱重编。明细科目的设置，各子公司可以根据需要自行确定。 会计核算的会计期间为公历1月1日至12月31日 集团公司以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐法记帐。 公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券采用公允价值计价原则外，其余均采用历史成本为计价原则。对投资性房地产采用公允价值模模式计量的，应同时满足以下两个条件：（1）投资性房所在地存在活跃的房地产交易市场；（2）公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作合理的估计。 对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，对资产负债表日外币账户余额按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。 坏账损失采用备抵法核算。首先已有迹象表明回收困难的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独认定，并根据其不能收回的可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备，然后对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法及合理比例计提坏账准备。按账龄提取坏账准备的比例如下： 一年以内 0 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 50 五年以上 100 存货采用实际成本计价。库存商品发出采用个别认定法；低值易耗品采用领用时一次摊销法。存货跌价准备的提取按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。 固定资产折旧采用直线法，并按固定资产预计使用年限和预计5%的净残值率确定，其分类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限(年) 房屋建筑物 16-30 运输设备 5-15 其他设备 2-5 十一、集团公司按照企业会计准则和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度报告和中期财务报告。年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；中期财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 十二、集团公司及各子公司应按照规定的时间对外提供财务会计报告。 十三、各子公司对外投资如果具有实质控制权的，应按会计准则的相关规定编制合并会计报表。 第二部份 会计科目名称及编号 顺序号 编号 科目名称 　 一、资产类 　 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1015 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1231 其他应收款 11 1241 坏账准备 12 1401 材料采购 13 1402 在途物资 14 1403 原材料 15 1404 材料成本差异 16 1406 库存商品 17 1407 发出商品 18 1410 商品进销差价 19 1411 委托加工物资 20 1412 包装物及低值易耗品 21 1431 周转材料 22 1461 存货跌价准备 23 1501 待摊费用 24 1521 持有至到期投资 25 1522 持有至到期投资减值准备 26 1523 可供出售金融资产 27 1524 长期股权投资 28 1525 长期股权投资减值准备 29 1526 投资性房地产 30 1531 长期应收款 31 1541 未实现融资收益 32 1601 固定资产 33 1602 累计折旧 34 1603 固定资产减值准备 35 1604 在建工程 36 1605 工程物资 37 1606 固定资产清理 38 1701 无形资产 39 1702 累计摊销 40 1703 无形资产减值准备 41 1711 商誉 42 1801 长期待摊费用 43 1811 递延所得税资产 44 1901 待处理财产损溢 　 二、负债类 　 45 2001 短期借款 46 2101 交易性金融负债 47 2201 应付票据 48 2202 应付账款 49 2205 预收账款 50