x重工机械公司内部财务会计管理制度26.docVIP

【最新资料，WORD文档，可编辑】 总则 为了适应我国社会主义市场经济发展的，规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，遵照《企业会计制度》的要求，结合本公司生产经营特点和内部管理要求，制订本制度。 第二章 财务会计机构、人员和职责 第二条 本公司设置财务会计机构——财务部，配备合格的财务人员，依法办理财务会计工作。 第三条 本公司的财务会计人员，必须学习国家有关政策法规，认真履行岗位责任，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，维护投资各方的合法权益。 第四条 财务会计人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会核算工作。 第五条 财务会计机构的设置，由董事会委托经理依照健全、有效、合法的原则，根据本公司实际情况确定（具体岗位设置及分工要求另订）。 第六条 本公司财务部门的职责包括： 公司财务预、决算的编制，财务制度的制订、执行、检查，财务成本的核算、控制、考核和分析； 具体制订公司内部的财务管理办法，组织指导各部门的经济核算工作； 如实反映公司的财务状况和经营结果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关部门递送财务报表； 参与公司经营决策，及时提供经济信息，处理好财务工作中出现的问题； 筹集和调度资金，做好开源节流和成本费用控制工作； 处理好内部和外部的财务关系，包括公司的投资者、债权人、业务往来单位、公司内部各部门间的关系； 做好公司内部财务管理的各项基础工作：原始记录的管理、资产管理、定额管理、计量验收、清查盘点、价格管理、费用开支标准及审批程序管理、财务预决算、财务分析内部稽核等工作； 做好货币资金、银行结算凭证、销售发票、收据等财务凭证的保管工作。现金保管要求严格控制在限额之内。各类会计凭证、账簿、报表、验资报告等财务档案，要及时归档、装订、存档并按保管期限要求，妥善管理。 第三章 会计核算原则 第七条 公司的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律法规和本制度的规定。 第八条 公司的会计年度为历年制，即公历一月一日起至十二月三十一日止。公司的会计期间，分为年度、季度和月份。 第九条 公司的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。 第十条 公司根据权责发生制的原则记账。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和费用入账；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 第十一条 公司收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入账。 第十二条 公司的各项财产应当按照实际成本核算（除另有规定者外），公司不得自行调整财产的账面价值。 第十三条 公司应划清资本支出与收益支出的界限。用于增加固定资产或无形资产（支出的效益及于一个以上会计年度）的支出，应当作为资本支出；为取得本期收益而发生（支出的效益仅及于本会计年度）的支出，应当作为收益支出。 第十四条 公司的会计核算办法，应保持前后各期一致，不得随意变更。如有必要变更，必须于一个新的会计年度开始执行，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第十五条 公司以人民币为记账本位币。公司的记账文字为中文。公司采用借贷复式记账法记账。 第十六条 公司设置总账、明细分类账和日记账三种主要账簿和必要的辅助账簿。各种账簿的记载，应当根据审核无误的原始凭证、记账凭证或科目汇总表进行登记，做到登录及时、内容完整、数字准确、摘要明晰。 各种账簿的记录如需更正，必须严格按照会计工作规则进行。 第十七条 经财政部门认可，采用电子计算机记账后，软件的编制必须满足本制度要求并且具备安全保密的功能。由磁性或其他介质存储的各种数据和资料，应有备份，并定期打印成书面形式归档保存。 第四章 资金筹集管理制度 第十八条 资本金管理： 资本金是公司在工商行政管理部门登记的注册资金。公司根据国家法规规定按时足额缴付出资金额后，享有经营权。在公司的经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽出投资。 公司在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超过资本金的差额（包括股票溢价）、法定资产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。资本公积可以按照董事会决议按法定程序转增资本。 第十九条 企业应当按照法律、法规的规定，从税后利润中提取发展基金，职工奖励和福利基金以及储备基金，按规定用途使用。 三项基金的计提比例，由董事会研究确定，储备基金不低于税后利润的10%。 储备基金主要用于弥补企业亏损。企业发展基金主要用于扩大生产经营，经原审批机构批准也可以用于本企业增加资本。职工奖励及福利基金主要用于职工非经常性奖励，补贴购房、建房和修房等集体福利。 第二十条 负债的管理： 企业的负债包括长期负债和流动负债。长期负债指偿