[管理学]货币资金审计 会计 课件.pdfVIP

 销售与收款循环审计  采购与付款循环审计  生产与存货循环审计  投资与筹资循环审计  货币资金审计  终结审计与审计报告  以上内容即按照审计准则要求在承接了企业财务报表审计 业务后应完成的任务，属于财务报表审计的实务操作 企业财务审计前言 结合实际掌握审计程序，明确各类 审计工作底稿的关系及编制要求 一、从本章起按业务循环分项目实施审计 二、审计内容（程序安排）包括控制测试和实质性程序；我们的重点是掌 握重要项目的实质性程序 三、按照审计具体计划安排执行的实质性程序的基本步骤：①首先进行总 体试算平衡（帐帐、帐表核对）和分析，编制核对表（不符项目及金额 要求立刻查明原因作出调整）、分析表；②分项目编制审定表（未审数 按帐表核对一致的金额填写）、明细表、凭证抽查表、测试表、计算表 等 四、教学实训要求： 1、教材后附训练项目； 2、利用«财务报表审计练习与技能训练»第二部分综合实训资料（重点审 计12月的业务及结果，将审计期间1年缩短为1个月p163-192及凭证抽查 表）和分项目练习p195-236 总体要求 银 行 存 款 日 记 账 3 年 凭 结算方 借方 贷方 余额 2007 证 式 摘 要 √ √ 号 号 月 日 类 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 数 码 12 21 承前 页 1157730000 113459000 借 1530326000 22 付18 利息 付4 季度借款利息 1200000 借 1529126000 # 付20 电汇 付A单位材料款 借 1505219000 26 付21 转支2008 ﹟付购汽车一辆 借 1472619000 31 本月合计 1157730000 171166000 借 1472619000 ￥＄ 31 结转下年 第8章货币资金审计 货币资金审计概述 项目一、库存现金审计 项目二、银行存款审计 项目三、其他货币资金审计 重 内部控制要求； 点 实质性程序的审计目标； 掌 握 库存现金监盘、银行存款函证程序 第8章货币资金审计 重点掌握： 货币资金与交易循环；涉及的主要凭证和会计记录 货币资金内部控制概述 第8章货币资金审计 货币资金与交易循环的关系p330