[经管营销]第1章货币资金.pptVIP

货币资金——是企业以货币形态存在的资产，是资产中流动性最强的一类。 一、货币资金内容 ■现金 ■银行存款 ■其他货币资金 二、货币资金的特点： ■流动性最强,且易于隐藏和转移 ；立即投入流通、流动性最强的资产、唯一能转化为其他任何资产形态。 ■货币资金作为一般等价物，既是支付手段，又是非生产性资产，除存款利息外，不能为企业创造任何价值。 ■不能立即支付使用则不能视为货币资金。如冻结存款 三、货币资金的管理与控制 一、现金的管理与控制 （一）现金的含义 　　库存现金——通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 广义现金：除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段（包括个人支票；旅行支票；银行汇票；银行本票；邮政汇票 狭义的现金——仅指库存现金。 （二）库存现金的使用范围 ◆职工工资、津贴； ◆个人劳务报酬； ◆根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ◆各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ◆向个人收购农副产品和