审计室审计档案管理办法上海浦东新区公共交通有限公司.docVIP

上海浦东新区公共交通有限公司 审计室档案管理办法 （试行） 二零一零年四月八日 上海浦东新区公共交通有限公司 审计室审计档案管理办法 为了加强对审计档案的管理，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国档案法》等有关档案管理的规定，制定本办法。 本办法所称审计档案，是指审计室在进行审计确认和审计咨询活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像、磁介质等不同形式的历史记录，是公司档案的重要组成部分。 审计工作底稿经过分类整理、汇集归档后，就形成了审计档案。审计档案按性质分为永久性档案和当期档案。 永久性档案是指由那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计工作底稿所组成的审计档案。永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。 当期档案是指由那些记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期参考的审计工作底稿所组成的审计档案。当期档案主要由业务类工作底稿组成。 应当归入综合类工作底稿的审计档案文件材料有： 审计制度、计划、预算、总结等一般资料； 具体审计方案、审计通知书、审计报告意见征询单、审定审计报告的会议纪要、审计报告（含审计意见书、审计决定及审计建议书）、被审单位对审计意见和建议的申诉和申请复审报告、复审和后续审计资料等审计公文； 有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等其他文件材料。 应当归入备查类工作底稿的审计档案文件材料有： 与审计事项相关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议； 企业营业执照、公司章程等原始资料副本或复印件。 应当归入业务类工作底稿的审计档案文件材料有： 对内部控制系统的充分性和有效性的检查和评估的记录，包括控制问卷、流程图、问题清单以及控制评估； 组织结构图、政策文件和工作描述； 实施实质性审计程序和分析记录，分析性复核程序的结果，以及审计结论和评价； 与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料； 与审计事项相关的面谈记录； （六） 其他应归入审计档案的文件材料。 审计档案的建立实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度，采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。 审计案卷内的文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。 立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程序进行排列。 结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列。 证明性文件材料，按资产、负债和所有者权益分项目并采用逆时审计程序的顺序，对汇总审计工作底稿、审计工作底稿、审计证据进行排列。 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是： 正件在前，附件在后； 定稿在前，修改稿在后； 批复在前，请示在后； 批示在前，报告在后； 重要文件在前，次要文件在后； 汇总文件在前，原始性文件在后。 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计室主任复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。 审计文件的归档，应以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的6个月，并于次年将档案移交公司档案室保存。 有关部门如需借阅审计室所存审计档案，应经审计室主任批准，办理借阅手续。 本办法由上海浦东新区公共交通有限公司审计室负责解释和修改。 本办法自颁布之日起实行。 1