XXXX有限公司内控体系.docVIP

1.0 目的 为了降低公司经营的风险性，保证信息的可靠性、完整性及资产的安全，并确保遵循规定、程序、计划、法律和法规，按时完成公司所制定的经营任务和目标，并有效地降低成本，实现收益最大化。 2.0 适应范围 本标准作业适应浙江娜利服饰有限公司所有全资及控股工厂、分公司。 3. 0 控制要求 以防范经营风险为核心目标，设定公司成长、永续经营目的，并按各岗位的职能进行分解，制定了采购与应付帐款循环、销售与应收帐款循环、生产（营运）循环、固定资产循环、存货资产循环、薪工循环、ERP系统数据信息循环、全面预算管理循环、会计记录或报告系统循环。为实现核心目标，明确各环节的责任方、工作依据和工作结果，从而明确各岗位的重点职责，通过岗位说明书描述以岗位为中心重点工作及考核指标。为企业高效运作提供了科学的、切实可行的指南和依据，严格按照事前控制、事中监控、事后总结及改善执行。 4. 0 内部控制要点事项 4.1 审批权限循环控制要点； 4.2 采购与应付帐款循环控制要点； 4.3 销售与应收帐款循环控制要点； 4.4 生产(营运)循环控制要点； 4.5 固定资产循环控制要点； 4.6 存货资产循环控制要点； 4.7 薪工循环控制要点； 4.8 ERP系统数据信息循环控制要点； 4.9 全面预算管理循环控制要点； 5. 0 内部循环控制要点事项内容 5.1 审批权限循环控制要点 5.1.1 申购作业是否依核准权限表规定流程操作； 5.1.2 采购作业是否依核准权限表规定流程操作； 5.1.3 付款作业是否依核准权限表规定流程操作； 5.1.4 固定资产增减作业是否依核准权限表规定流程操作； 5.1.5 存货报废作业是否依核准权限表规定流程操作； 5.1.6 次品折扣销售作业是否依据核准权限表规定流程操作； 5.1.6 合同审批作业是否依核准权限表规定流程操作。 5. 2 采购与应付帐款循环控制要点 5.2.1. 物料需求计划管理 5.2.1.1 是否按销售订单、生产计划并结合库存数量，制定物料需求申购； 5.2.1.2 是否依据有效审批权限批签； 5.2.1.3 单据是否进行联号； 5.2.1.4 作废单据是否保存。 5.2.2 供货商选择管理 5.2.2.1 供货商是否进行ABC管理 5.2.2.2 供货商是否经QA按公司质量检验标准评估； 5.2.2.3 供货商是否建立档案资料、文件记录并随时更新对比管理； 5.2.2.4 询价、议价，采购订单下达是否权限分离； 5.2.3 请购PO管理 5.2.3.1 是否有申购单； 5.2.3.2 是否依据审批权限有效批签； 5.2.3.3 单据是否进行联号； 5.2.3.4 作废单据是否保存； 5.2.3.5 合格供货商确定是否依据供货周期、生产进度、质量要求、价格等为依据； 5.2.3.6 是否至少三家供货商报价； 5.2.3.7 是否依据相关规定进行保存。 5.2.4 订购/采购管理 5.2.4.1 是否有对供货商是否则经过财务进行税收筹划与风险评估；； 5.2.4.2 是否有对主要原料材料作市场价格趋势分析； 5.2.4.3 是否有定期与不定期的市场价格调查； 5.2.4.4 是否对所有采购物资进行分类（一般采购、战略采购）整合采购。 5.2.5 验收管理 5.2.5.1 仓库管理员是否依据PO#收货； 5.2.5.2 仓库管理员是否严格按PO#进行实物验收； 5.2.5.3 IQC是否按公司相对应的质量检验标准进行检验并及时出据验收报告； 5.2.5.4 仓管管理员依据IQC出具的验收报告进行入库记帐或退货作业管理； 5.2.5.5 单据是否联号管理； 5.2.5.6 作废单据是否保存。 5.2.6 付款管理 5.2.6.1 是否有有效订购PO#； 5.2.6.2 是否有有效的送货单； 5.2.6.3 是否有有效的入库收货单； 5.2.6.4 是否有对帐单； 5.2.6.6 是否有合法的发票或者收款收据； 5.2.6.7 是否依据相关法规保存； 5.2.6.7 电子数据帐务处理系统是否有记录； 5.2.6.8 是否银行转帐付款记录。 5.2.7 应付帐款管理 5.2.7.1 是否有对应付帐款帐龄分析； 5.2.7.2 是否有年度现金流出预算。 5.2.8 目标管理 5.2.8.1 是否原材料采购成本同比降低率； 5.2.8.2 是否原材料库存呆料分析； 5.2.8.3 是否原材料库存周转率； 5.2.8.4 是否原材料计划与实际差异率； 5.2.8.5 是否供应商ABC管理；